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稅法教程 版權(quán)信息
- ISBN：7543849380
- 條形碼：9787543849389 ; 978-7-5438-4938-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
稅法教程 本書特色
我國社會主義市場經(jīng)濟的良性運行與快速發(fā)展，得益于國家穩(wěn)定的政治局面及適宜的經(jīng)濟政策和法律制度，這其中稅收法律法規(guī)對于國家確保財政收入、調(diào)控宏觀經(jīng)濟和調(diào)節(jié)收入差距的地位與作用日益突出。 本書以高等院校專業(yè)本科生和工商管理碩士為主要讀者，亦可作為廣大企業(yè)財務(wù)人員和稅務(wù)工作人員的參考書籍。全書系統(tǒng)地介紹了稅收的基本知識、現(xiàn)行的各主要稅種的計算與征收管理、我國的稅收征收管理制度及各主要稅種納稅籌劃的基本方法和途徑。
稅法教程 內(nèi)容簡介
全書系統(tǒng)介紹了稅收的基本知識、現(xiàn)行的各主要稅種的計算與征收管理、我國的稅收征收管理制度及各主要稅種納稅籌劃的基本方法和途徑。
稅法教程 目錄
**章 總論
**節(jié) 稅收的概念、特征與原則
第二節(jié) 稅法與稅收法律關(guān)系
第三節(jié) 稅收制度
第四節(jié) 稅收管理體制
第五節(jié) 稅收管轄權(quán)和國際重復(fù)征稅的減除
第六節(jié) 當(dāng)前我國的新一輪稅制改革
[復(fù)習(xí)思考題]
第二章 增值稅
**節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的征收范圍和納稅義務(wù)人
第三節(jié) 增值稅的稅率與征收率
第四節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 增值稅的出口貨物退(免)稅
第六節(jié) 電力產(chǎn)品增值稅的征收管理
第七節(jié) 增值稅的申報繳納及增值稅專用發(fā)票的管理
[練習(xí)題]
第三章 消費稅
**節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍及稅率
第三節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 消費稅的出口貨物退(免)稅
第五節(jié) 消費稅的征收管理
[練習(xí)顧]
第四章 營業(yè)稅
**節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人
第三節(jié) 營業(yè)稅的稅目與稅率
第四節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠與征收管理
[練習(xí)題]
第五章 資源稅
**節(jié) 資源稅概述
第二節(jié) 資源稅的納稅義務(wù)人與征收范圍
第三節(jié) 資源稅應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理
[練習(xí)題]
第六章 關(guān)稅
**節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對象、納稅義務(wù)人及稅率
第三節(jié) 關(guān)稅完稅價格
第四節(jié) 保稅制度
第五節(jié) 一般貿(mào)易方式應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 行李和郵遞物品進口稅
第七節(jié) 關(guān)稅的征收管理
[練習(xí)題]
第七章 企業(yè)所得稅
**節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第五節(jié) 虧損彌補
第六節(jié) 稅額扣除
第七節(jié) 特別納稅調(diào)整
第八節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第九節(jié) 稅收優(yōu)惠政策
第十節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
[練習(xí)題]
第八章 個人所得稅
**節(jié) 個人所得稅概述
第二節(jié) 個人所得稅的納稅義務(wù)人
第三節(jié) 個人所得稅的征稅范圍和稅率
第四節(jié) 個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定
第五節(jié) 個人所得稅的應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策
第七節(jié) 個人所得稅的征收管理
[練習(xí)題]
第九章 印花稅
**節(jié) 印花稅概述
第二節(jié) 印花稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍
第三節(jié) 印花稅的計稅依據(jù)和稅率
第四節(jié) 印花稅的應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 印花稅的稅收優(yōu)惠及征收管理
[練習(xí)題]
第十章 土地增值稅
**節(jié) 土地增值稅概述
第二節(jié) 土地增值稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍
第三節(jié) 土地增值稅的稅率與應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 土地增值稅的減免稅優(yōu)惠和征收管理
[練習(xí)題]
第十一章 其他稅種
**節(jié) 房產(chǎn)稅
第二節(jié) 契稅
第三節(jié) 車船稅
第四節(jié) 城市維護建設(shè)稅和教育費附加
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
第六節(jié) 耕地占用稅
第七節(jié) 車輛購置稅
第八節(jié) 煙葉稅
[練習(xí)題]
第十二章 稅收征收管理
**節(jié) 稅務(wù)登記
第二節(jié) 賬簿、憑證管理和發(fā)票管理
第三節(jié) 納稅申報
第四節(jié) 稅款征收
第五節(jié) 稅務(wù)檢查
第六節(jié) 法律責(zé)任
第七節(jié) 納稅評估管理辦法
[復(fù)習(xí)思考題]
第十三章 納稅籌劃
**節(jié) 納稅籌劃概述
第二節(jié) 納稅籌劃的主要途徑和方法
第三節(jié) 納稅籌劃的風(fēng)險與制約因素
[復(fù)習(xí)思考題]
附錄
涉稅經(jīng)典案例
習(xí)題參考答案
參考文獻
**節(jié) 稅收的概念、特征與原則
第二節(jié) 稅法與稅收法律關(guān)系
第三節(jié) 稅收制度
第四節(jié) 稅收管理體制
第五節(jié) 稅收管轄權(quán)和國際重復(fù)征稅的減除
第六節(jié) 當(dāng)前我國的新一輪稅制改革
[復(fù)習(xí)思考題]
第二章 增值稅
**節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的征收范圍和納稅義務(wù)人
第三節(jié) 增值稅的稅率與征收率
第四節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 增值稅的出口貨物退(免)稅
第六節(jié) 電力產(chǎn)品增值稅的征收管理
第七節(jié) 增值稅的申報繳納及增值稅專用發(fā)票的管理
[練習(xí)題]
第三章 消費稅
**節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍及稅率
第三節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 消費稅的出口貨物退(免)稅
第五節(jié) 消費稅的征收管理
[練習(xí)顧]
第四章 營業(yè)稅
**節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人
第三節(jié) 營業(yè)稅的稅目與稅率
第四節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠與征收管理
[練習(xí)題]
第五章 資源稅
**節(jié) 資源稅概述
第二節(jié) 資源稅的納稅義務(wù)人與征收范圍
第三節(jié) 資源稅應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理
[練習(xí)題]
第六章 關(guān)稅
**節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對象、納稅義務(wù)人及稅率
第三節(jié) 關(guān)稅完稅價格
第四節(jié) 保稅制度
第五節(jié) 一般貿(mào)易方式應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 行李和郵遞物品進口稅
第七節(jié) 關(guān)稅的征收管理
[練習(xí)題]
第七章 企業(yè)所得稅
**節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第五節(jié) 虧損彌補
第六節(jié) 稅額扣除
第七節(jié) 特別納稅調(diào)整
第八節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第九節(jié) 稅收優(yōu)惠政策
第十節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
[練習(xí)題]
第八章 個人所得稅
**節(jié) 個人所得稅概述
第二節(jié) 個人所得稅的納稅義務(wù)人
第三節(jié) 個人所得稅的征稅范圍和稅率
第四節(jié) 個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定
第五節(jié) 個人所得稅的應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策
第七節(jié) 個人所得稅的征收管理
[練習(xí)題]
第九章 印花稅
**節(jié) 印花稅概述
第二節(jié) 印花稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍
第三節(jié) 印花稅的計稅依據(jù)和稅率
第四節(jié) 印花稅的應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 印花稅的稅收優(yōu)惠及征收管理
[練習(xí)題]
第十章 土地增值稅
**節(jié) 土地增值稅概述
第二節(jié) 土地增值稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍
第三節(jié) 土地增值稅的稅率與應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 土地增值稅的減免稅優(yōu)惠和征收管理
[練習(xí)題]
第十一章 其他稅種
**節(jié) 房產(chǎn)稅
第二節(jié) 契稅
第三節(jié) 車船稅
第四節(jié) 城市維護建設(shè)稅和教育費附加
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
第六節(jié) 耕地占用稅
第七節(jié) 車輛購置稅
第八節(jié) 煙葉稅
[練習(xí)題]
第十二章 稅收征收管理
**節(jié) 稅務(wù)登記
第二節(jié) 賬簿、憑證管理和發(fā)票管理
第三節(jié) 納稅申報
第四節(jié) 稅款征收
第五節(jié) 稅務(wù)檢查
第六節(jié) 法律責(zé)任
第七節(jié) 納稅評估管理辦法
[復(fù)習(xí)思考題]
第十三章 納稅籌劃
**節(jié) 納稅籌劃概述
第二節(jié) 納稅籌劃的主要途徑和方法
第三節(jié) 納稅籌劃的風(fēng)險與制約因素
[復(fù)習(xí)思考題]
附錄
涉稅經(jīng)典案例
習(xí)題參考答案
參考文獻
展開全部
稅法教程 節(jié)選
**章 總論
**節(jié) 稅收的概念、特征與原則
一、稅收的概念
稅收是國家為了滿足社會公共需要，以國家為主體，按照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準，強制無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配以取得財政收入的一種形式。
稅收的概念包涵了以下幾方面的內(nèi)容：
（一）稅收的實質(zhì)是國家為行使其職能，取得財政收入的一種方式
國家取得財政收入的形式除稅收以外，主要還有國有企業(yè)收入、債務(wù)收入、規(guī)費收入、罰沒收入等，其中，稅收幾乎是所有國家*主要的財政收入形式。我國近年來稅收收入占財政收入比重一般在95％左右。
（二）稅收分配的目的是為了滿足社會公共需要
國家運用稅收形式取得財政收入的目的，是保證國家的財政支出以滿足社會公共需要。滿足社會公共需要的物品稱社會公共物品，它只能由社會公共權(quán)力機關(guān)——國家（或政府）來提供。稅收是國家提供公共物品*重要的財力保證。
（三）稅收分配以國家為主體
稅收分配以國家的存在為前提，由國家來組織，國家在稅收分配中居于主導(dǎo)地位，納稅人只能服從國家的意志而依法納稅。在現(xiàn)實社會中，由于政府代表國家行使社會公共權(quán)力，因而稅收分配的主體實際上是政府。
（四）稅收分配遵循法律規(guī)定
任何規(guī)范的稅收分配，都是以法律的形式先規(guī)定對什么征稅、征多少稅、如何征收等，并公之于眾，再依法強制無償?shù)卣魇眨魏渭瘓F和個人都不得隨意改變。依法征稅、依法納稅是稅收工作的準則。
（五）稅收分配的對象是社會產(chǎn)品或社會產(chǎn)品的價值
從稅收分配的實際情況看，歷史上的稅收分配曾以實物形式直接參與社會產(chǎn)品的分配，后來隨著商品交換的不斷發(fā)展、貨幣的出現(xiàn)及廣泛使用，稅收分配逐漸演變?yōu)橄韧ㄟ^貨幣形態(tài)對社會產(chǎn)品的價值進行分配，再通過財政支出將貨幣實物化對社會產(chǎn)品的使用價值進行分配。稅收分配的對象是社會產(chǎn)品或社會產(chǎn)品的價值，其中，主要是社會剩余產(chǎn)品或剩余價值。
二、稅收的特征
稅收的特征，通常概括為稅收的“三性”：強制性、無償性和固定性。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的標(biāo)志。
……
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