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非居民稅收政策與反避稅實務及案例分析 版權信息
- ISBN：9787509212776
- 條形碼：9787509212776 ; 978-7-5092-1277-6
- 裝幀：一般輕型紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
非居民稅收政策與反避稅實務及案例分析 本書特色
杜秋娟主編的《非居民稅收政策與反避稅實務及案例分析》立足于《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《特別納稅調整實施辦法（試行）》、《國家稅務總局關于印發<中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定>及議定書條文解釋的通知》、《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》等重要國際稅收法律文件，通過翔實的案例探討非居民源泉扣繳的原理、雙邊協定的適用、對非居民常設機構的判定、特許權使用費的判定、股息所得協定適用、財產所得協定適用、間接股權轉讓所得、跨境重組等關鍵問題。上篇在梳理營業利潤、投資所得、財產收益、運輸所得等業務國內稅法規定、國際稅收規則的基礎上，探討非居民稅收爭議的熱點難點問題。下篇反避稅實務部分，重點圍繞轉讓定價稅務問題展開，以翔實案例分析特別納稅調整中關聯申報、轉讓定價調整、同期資料和一般反避稅立法原則與實踐運用，為稅務機關、企業及專業人士提供有價值的參考依據。
非居民稅收政策與反避稅實務及案例分析 內容簡介
本書立足于《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅實施條例》、《特別納稅調整實施辦法（試行）》、《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定〉及議定書條文解釋的通知》、《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》等重要國際稅收法律文件，通過詳實的案例探討非居民源泉扣繳的原理、雙邊協定的適用、對非居民常設機構的判定、特許權使用費的判定、股息所得協定適用、財產所得協定適用、間接股權轉讓所得、跨境重組等關鍵問題。上篇在梳理營業利潤、投資所得、財產所得、運輸所得等業務國內稅法規定、國際稅收規則的基礎上，探討非居民稅收爭議的熱點難點問題。下篇反避稅實務部分，將重點圍繞轉讓定價稅務問題，以詳實案例分析特別納稅調整中關聯申報、轉讓定價調整、同期資料和一般反避稅立法原則與實踐運用，為稅務機關、企業及專業人士提供有價值的參考依據。
非居民稅收政策與反避稅實務及案例分析 目錄
上篇 非居民稅收政策與案例分析
**章 非居民稅收基本規定
**節 非居民稅收的納稅人
一、國內稅法的非居民納稅人
二、雙邊稅收協定中的居民
三、稅收協定中居民身份的判定原則
四、加比規則
第二節 非居民稅收的適用稅種
一、我國適用的稅種
一、與我國簽署雙邊協定的締約國適用稅種
第二章 常設機構和營業利潤
**節 在中國境內設立機構、場所的非居民企業
一、《企業所得稅法》及其實施條例中的機構、場所
二、稅收協定范本中的常設機構
三、常設機構的內涵
四、工程型常設機構
五、勞務型常設機構
六、代理型常設機構
七、準備性與輔助性活動
八、外國企業常駐代表機構
九、電子商務常設機構爭議
第二節 營業利潤與核定征收管理
一、營業利潤征稅處理原則
二、非居民核定征收管理
三、常駐代表機構管理
第三節 母子公司派遣勞務常設機構的判定
一、問題的提出
二、對母子公司派遣的常設機構判定解釋
三、關于派遣勞務判定的補充定
四、母子公司之間的管理費
第三章 投資所得
**節 特許權使用費
一、征稅權與協定稅率
二、特許權使用費與勞務判定的沖突
三、常設機構優先原則
第二節 特許權使用費的適用難點
一、稅收協定適用
二、反濫用條款
三、特許權使用費與海關估價機制沖突
四、技術服務費的特殊條款
第三節 股息所得
一、股息所得的內涵
二、股息所得適用的原則
三、股息所得稅收協定適用
四、受益所有人適用的補充規定
五、qfii與海外h股的非居民股息所得
六、非居民個人股息所得
七、委托投資稅收協定適用
……
第四章 財產收益
第五章 非居民其他各類所得
第六章 非居民的稅務管理
下篇 特別納稅調整與案例分析
第七章 關聯關系認定和關聯申報
第八章 轉讓定價方法
第九章 同期資料管理
第十章 預約定價安排管理
第十一章 一般反避稅
附 錄
參考文獻
**章 非居民稅收基本規定
**節 非居民稅收的納稅人
一、國內稅法的非居民納稅人
二、雙邊稅收協定中的居民
三、稅收協定中居民身份的判定原則
四、加比規則
第二節 非居民稅收的適用稅種
一、我國適用的稅種
一、與我國簽署雙邊協定的締約國適用稅種
第二章 常設機構和營業利潤
**節 在中國境內設立機構、場所的非居民企業
一、《企業所得稅法》及其實施條例中的機構、場所
二、稅收協定范本中的常設機構
三、常設機構的內涵
四、工程型常設機構
五、勞務型常設機構
六、代理型常設機構
七、準備性與輔助性活動
八、外國企業常駐代表機構
九、電子商務常設機構爭議
第二節 營業利潤與核定征收管理
一、營業利潤征稅處理原則
二、非居民核定征收管理
三、常駐代表機構管理
第三節 母子公司派遣勞務常設機構的判定
一、問題的提出
二、對母子公司派遣的常設機構判定解釋
三、關于派遣勞務判定的補充定
四、母子公司之間的管理費
第三章 投資所得
**節 特許權使用費
一、征稅權與協定稅率
二、特許權使用費與勞務判定的沖突
三、常設機構優先原則
第二節 特許權使用費的適用難點
一、稅收協定適用
二、反濫用條款
三、特許權使用費與海關估價機制沖突
四、技術服務費的特殊條款
第三節 股息所得
一、股息所得的內涵
二、股息所得適用的原則
三、股息所得稅收協定適用
四、受益所有人適用的補充規定
五、qfii與海外h股的非居民股息所得
六、非居民個人股息所得
七、委托投資稅收協定適用
……
第四章 財產收益
第五章 非居民其他各類所得
第六章 非居民的稅務管理
下篇 特別納稅調整與案例分析
第七章 關聯關系認定和關聯申報
第八章 轉讓定價方法
第九章 同期資料管理
第十章 預約定價安排管理
第十一章 一般反避稅
附 錄
參考文獻
展開全部
非居民稅收政策與反避稅實務及案例分析 作者簡介
杜秋娟，中國注冊稅務師，高級經濟師，本科畢業于中南財經大學，復旦大學公共管理碩士。北京財稅研究院研究員，上海海關學院稅務碩士行業導師，任職于上海稅務干部學校，主持編寫國家稅務總局干部培訓系列教材《出口退（免）稅實務》、合作編寫國家稅務總局干部培訓系列教材《消費稅實務》，主編《營業稅改增值稅操作指南與會計實務》教材，國內發表論文多篇，專注于國內稅收實務與國際稅收實務方面的學習和研究。 周秀梅，中國注冊會計師、注冊資產評估師、注冊稅務師、會計師。畢業于英國阿爾斯特大學，工商管理碩士、財政學碩士，任職于大連市國家稅務局國際稅收管理處。曾赴英國稅務總局和關稅總署實習。參與《企業所得稅法》中特別納稅調整、《特別納稅調整實施辦法》立法工作，參與多起反避稅及非居民案件的調查工作，對非居民稅收管理及反避稅相關業務領域有深入研究。 楊春華，1999年畢業于上海財經大學。任職于上海浦東新區國家稅務局。多年從事企業所得稅管理、國際稅收管理、出口退稅管理工作。對國際稅收理論與實務有深入學習和研究。
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