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涉稅會計實務 版權信息
- ISBN：9787030532756
- 條形碼：9787030532756 ; 978-7-03-053275-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
涉稅會計實務 內容簡介
本書分為八章, 主要內容包括: 涉稅會計概述、增值稅及其會計核算、消費稅及其會計核算、附加稅與煙葉稅及其會計核算、企業所得稅及其會計核算、個人所得稅及其會計核算等。
涉稅會計實務 目錄
**章 涉稅會計概述
**節 初識稅收
一、稅收的概念
二、稅收的特征
三、我國稅制結構
四、稅收種類
五、稅務機構設置
六、稅法
第二節 稅務登記管理
一、開業登記
二、變更登記
三、停業、復業登記
四、注銷稅務登記
五、外出經營報驗登記
六、納稅人稅種登記
七、扣繳義務人扣繳稅款登記
第三節 增值稅專用發票的使用和管理
一、增值稅專用發票概述
二、增值稅專用發票的開具
三、增值稅專用發票的作廢處理
四、抄稅、報稅及認證
五、增值稅專用發票丟失的處理
六、紅字增值稅發票的處理
七、虛開增值稅專用發票及處罰
第四節 納稅申報
一、納稅申報的方式
二、稅款征收
三、稅務代理
四、稅務檢查
五、法律責任
練習題
第二章 增值稅及其會計核算
**節 增值稅概述
一、增值稅的概念及特點
二、納稅人和扣繳義務人
三、征稅范圍
四、增值稅的減稅、免稅
五、稅率和征收率
第二節 增值稅的計算
一、增值稅會計賬戶的設置
二、增值稅的計稅方法
三、一般計稅方法(增值稅一般納稅人)
四、簡易計稅方法
五、進口貨物應納稅額的計算
六、出口貨物或者勞務和服務增值稅的退(免)稅
第三節 增值稅的會計處理
一、制造業及商品流通企業增值稅的會計處理
二、制造業、商品流通企業小規模納稅人增值稅的賬務處理
三、服務業增值稅的核算
四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
第四節 增值稅的申報及繳納
一、增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間
二、增值稅納稅地點
三、增值稅的納稅期限
四、“營改增”試點全面推開后增值稅的納稅申報
五、征收管理機關
練習題
第三章 消費稅及其會計核算
**節 消費稅概述
一、消費稅的概念
二、消費稅的特點
三、消費稅的納稅人
四、消費稅的稅目及稅率
五、納稅環節
六、消費稅納稅義務的發生時間
第二節 消費稅的計算
一、消費稅的計算方法
二、消費稅應納稅額的計算
三、應稅消費品消費稅的具體計算方法
第三節 消費稅的會計處理
一、企業生產應稅消費品銷售的會計處理
二、銷售退回的會計處理
三、視同銷售行為的會計處理
四、委托加工應稅消費品的會計處理
第四節 消費稅的申報及繳納
一、消費稅的納稅地點
二、消費稅的納稅期限
三、消費稅的申報與繳納
練習題
第四章 附加稅與煙葉稅及其會計核算
**節 城市維護建設稅及其會計核算
一、城市維護建設稅的含義及特點
二、城市維護建設稅的基本規定
三、繳納城市維護建設稅的會計核算
四、城市維護建設稅納稅申報表
第二節 教育費附加及其會計核算
一、教育費附加的含義
二、教育費附加的主要內容
三、繳納教育費附加的會計核算
四、教育費附加的納稅申報
第三節 煙葉稅及其會計處理
一、煙葉稅的含義及特點
二、納稅人
三、納稅對象
四、計稅依據及計征方法
五、稅率
六、計征方法
七、征收管理
練習題
第五章 企業所得稅及其會計核算
**節 企業所得稅概述
一、企業所得稅的概念
二、企業所得稅的計稅原理
三、納稅義務人
四、征稅對象
五、稅率
第二節 企業所得稅的優惠政策
一、稅收優惠概念
二、企業免稅收入
三、免征與減征優惠
四、小型微利企業優惠
五、國家需要重點扶持的高新技術企業優惠
六、加計扣除優惠
七、創業投資企業優惠
八、加速折舊優惠
九、減計收入優惠
十、民族自治地方的優惠
十一、企業綜合利用資源的優惠
十二、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的優惠
第三節 企業所得稅的計算
一、企業所得稅應納稅所得額的計算
二、企業應納所得稅額的計算
三、境外所得已納稅款的抵免
第四節 企業所得稅的會計處理與納稅申報
一、賬戶設置
二、企業所得稅的賬務處理
三、企業所得稅納稅申報
練習題一
第六章 土地增值稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅及其會計核算
**節 土地增值稅及其會計核算
一、土地增值稅概述
二、土地增值稅的征收范圍及納稅義務人
三、土地增值稅納稅額的計算
四、土地增值稅的征收管理
五、土地增值稅的會計核算
六、土地增值稅納稅申報表
第二節 城鎮土地使用稅及其會計核算
一、城鎮土地使用稅概述
二、城鎮土地使用稅的征收范圍及納稅義務人
三、城鎮土地使用稅納稅額的計算
四、城鎮土地使用稅的征收管理
五、城鎮土地使用稅的會計核算
六、城鎮土地使用稅納稅申報表
第三節 耕地占用稅及其會計核算
一、耕地占用稅概述
二、耕地占用稅的征收范圍及納稅義務人
三、耕地占用稅納稅額的計算
四、耕地占用稅的征收管理
五、耕地占用稅的會計核算
六、耕地占用稅納稅申報表
練習題
第七章 契稅、印花稅、房產稅、車船稅、車輛購置稅及其會計核算
**節 契稅及其會計核算
一、契稅概述
二、契稅的征收范圍及納稅義務人
三、契稅納稅額的計算
四、契稅的征收管理
五、契稅的會計核算
六、契稅納稅申報表的編制
第二節 印花稅及其會計核算
一、印花稅概述
二、印花稅征收范圍及納稅義務人
三、印花稅納稅額的計算
四、印花稅的征收管理
五、印花稅的會計核算
六、印花稅納稅申報表
第三節 房產稅及其會計核算
一、房產稅概述
二、房產稅的征收范圍及納稅義務人
三、房產稅納稅額的計算
四、房產稅的征收管理
五、房產稅的會計核算
六、房產稅納稅申報表
第四節 車船稅及其會計核算
一、車船稅概述
二、車船稅的征收范圍及納稅義務人
三、車船稅納稅額的計算
四、車船稅的征收管理
五、車船稅的會計核算
六、車船稅納稅申報表
第五節 車輛購置稅及其會計核算
一、車輛購置稅概述
二、車輛購置稅的征收范圍及納稅義務人
三、車輛購置稅納稅額的計算
四、車輛購置稅的征收管理
五、車輛購置稅的會計核算
六、車輛購置稅納稅申報表
練習題
第八章 個人所得稅及其會計核算
**節 個人所得稅概述
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的特點
第二節 個人所得稅的納稅人及其征稅對象
一、個人所得稅的納稅人
二、居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍
三、個人所得稅的征稅對象
第三節 個人所得稅的計算
一、個人所得稅稅率
二、個人所得稅的減征和加成征稅規定
三、個人所得稅計稅依據的相關規定
四、個人所得稅應納稅額的計算
第四節 個人所得稅的會計處理
一、個人所得稅會計賬戶的設置
二、個人所得稅的會計處理
三、個人所得稅的申報
練習題
參考文獻
**節 初識稅收
一、稅收的概念
二、稅收的特征
三、我國稅制結構
四、稅收種類
五、稅務機構設置
六、稅法
第二節 稅務登記管理
一、開業登記
二、變更登記
三、停業、復業登記
四、注銷稅務登記
五、外出經營報驗登記
六、納稅人稅種登記
七、扣繳義務人扣繳稅款登記
第三節 增值稅專用發票的使用和管理
一、增值稅專用發票概述
二、增值稅專用發票的開具
三、增值稅專用發票的作廢處理
四、抄稅、報稅及認證
五、增值稅專用發票丟失的處理
六、紅字增值稅發票的處理
七、虛開增值稅專用發票及處罰
第四節 納稅申報
一、納稅申報的方式
二、稅款征收
三、稅務代理
四、稅務檢查
五、法律責任
練習題
第二章 增值稅及其會計核算
**節 增值稅概述
一、增值稅的概念及特點
二、納稅人和扣繳義務人
三、征稅范圍
四、增值稅的減稅、免稅
五、稅率和征收率
第二節 增值稅的計算
一、增值稅會計賬戶的設置
二、增值稅的計稅方法
三、一般計稅方法(增值稅一般納稅人)
四、簡易計稅方法
五、進口貨物應納稅額的計算
六、出口貨物或者勞務和服務增值稅的退(免)稅
第三節 增值稅的會計處理
一、制造業及商品流通企業增值稅的會計處理
二、制造業、商品流通企業小規模納稅人增值稅的賬務處理
三、服務業增值稅的核算
四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
第四節 增值稅的申報及繳納
一、增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間
二、增值稅納稅地點
三、增值稅的納稅期限
四、“營改增”試點全面推開后增值稅的納稅申報
五、征收管理機關
練習題
第三章 消費稅及其會計核算
**節 消費稅概述
一、消費稅的概念
二、消費稅的特點
三、消費稅的納稅人
四、消費稅的稅目及稅率
五、納稅環節
六、消費稅納稅義務的發生時間
第二節 消費稅的計算
一、消費稅的計算方法
二、消費稅應納稅額的計算
三、應稅消費品消費稅的具體計算方法
第三節 消費稅的會計處理
一、企業生產應稅消費品銷售的會計處理
二、銷售退回的會計處理
三、視同銷售行為的會計處理
四、委托加工應稅消費品的會計處理
第四節 消費稅的申報及繳納
一、消費稅的納稅地點
二、消費稅的納稅期限
三、消費稅的申報與繳納
練習題
第四章 附加稅與煙葉稅及其會計核算
**節 城市維護建設稅及其會計核算
一、城市維護建設稅的含義及特點
二、城市維護建設稅的基本規定
三、繳納城市維護建設稅的會計核算
四、城市維護建設稅納稅申報表
第二節 教育費附加及其會計核算
一、教育費附加的含義
二、教育費附加的主要內容
三、繳納教育費附加的會計核算
四、教育費附加的納稅申報
第三節 煙葉稅及其會計處理
一、煙葉稅的含義及特點
二、納稅人
三、納稅對象
四、計稅依據及計征方法
五、稅率
六、計征方法
七、征收管理
練習題
第五章 企業所得稅及其會計核算
**節 企業所得稅概述
一、企業所得稅的概念
二、企業所得稅的計稅原理
三、納稅義務人
四、征稅對象
五、稅率
第二節 企業所得稅的優惠政策
一、稅收優惠概念
二、企業免稅收入
三、免征與減征優惠
四、小型微利企業優惠
五、國家需要重點扶持的高新技術企業優惠
六、加計扣除優惠
七、創業投資企業優惠
八、加速折舊優惠
九、減計收入優惠
十、民族自治地方的優惠
十一、企業綜合利用資源的優惠
十二、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的優惠
第三節 企業所得稅的計算
一、企業所得稅應納稅所得額的計算
二、企業應納所得稅額的計算
三、境外所得已納稅款的抵免
第四節 企業所得稅的會計處理與納稅申報
一、賬戶設置
二、企業所得稅的賬務處理
三、企業所得稅納稅申報
練習題一
第六章 土地增值稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅及其會計核算
**節 土地增值稅及其會計核算
一、土地增值稅概述
二、土地增值稅的征收范圍及納稅義務人
三、土地增值稅納稅額的計算
四、土地增值稅的征收管理
五、土地增值稅的會計核算
六、土地增值稅納稅申報表
第二節 城鎮土地使用稅及其會計核算
一、城鎮土地使用稅概述
二、城鎮土地使用稅的征收范圍及納稅義務人
三、城鎮土地使用稅納稅額的計算
四、城鎮土地使用稅的征收管理
五、城鎮土地使用稅的會計核算
六、城鎮土地使用稅納稅申報表
第三節 耕地占用稅及其會計核算
一、耕地占用稅概述
二、耕地占用稅的征收范圍及納稅義務人
三、耕地占用稅納稅額的計算
四、耕地占用稅的征收管理
五、耕地占用稅的會計核算
六、耕地占用稅納稅申報表
練習題
第七章 契稅、印花稅、房產稅、車船稅、車輛購置稅及其會計核算
**節 契稅及其會計核算
一、契稅概述
二、契稅的征收范圍及納稅義務人
三、契稅納稅額的計算
四、契稅的征收管理
五、契稅的會計核算
六、契稅納稅申報表的編制
第二節 印花稅及其會計核算
一、印花稅概述
二、印花稅征收范圍及納稅義務人
三、印花稅納稅額的計算
四、印花稅的征收管理
五、印花稅的會計核算
六、印花稅納稅申報表
第三節 房產稅及其會計核算
一、房產稅概述
二、房產稅的征收范圍及納稅義務人
三、房產稅納稅額的計算
四、房產稅的征收管理
五、房產稅的會計核算
六、房產稅納稅申報表
第四節 車船稅及其會計核算
一、車船稅概述
二、車船稅的征收范圍及納稅義務人
三、車船稅納稅額的計算
四、車船稅的征收管理
五、車船稅的會計核算
六、車船稅納稅申報表
第五節 車輛購置稅及其會計核算
一、車輛購置稅概述
二、車輛購置稅的征收范圍及納稅義務人
三、車輛購置稅納稅額的計算
四、車輛購置稅的征收管理
五、車輛購置稅的會計核算
六、車輛購置稅納稅申報表
練習題
第八章 個人所得稅及其會計核算
**節 個人所得稅概述
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的特點
第二節 個人所得稅的納稅人及其征稅對象
一、個人所得稅的納稅人
二、居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍
三、個人所得稅的征稅對象
第三節 個人所得稅的計算
一、個人所得稅稅率
二、個人所得稅的減征和加成征稅規定
三、個人所得稅計稅依據的相關規定
四、個人所得稅應納稅額的計算
第四節 個人所得稅的會計處理
一、個人所得稅會計賬戶的設置
二、個人所得稅的會計處理
三、個人所得稅的申報
練習題
參考文獻
展開全部
涉稅會計實務 節選
3）累進稅率，是指按照納稅對象數額的大小，實行等級遞增的稅率。一般適用于對所得和財產征稅，如工資、薪金所得繳納的個人所得稅！ ±圻M稅率按結構不同，又可分為全額累進稅率（“超額累進稅率”的對稱，全部課稅對象數額都按其與之適應的*高一級征稅比例計稅的一種累進稅率）、超額累進稅率（工資、薪金所得繳納的個人所得稅）和超率累進稅率（原理基本同超額累進稅率，只是以征稅對象數額的相對率劃分級次）！ 。6）計稅依據 計稅依據又叫稅基，是指計算應納稅額的依據或標準，即依據什么來計算納稅人應繳納的稅額。計稅依據是課稅對象的量的體現，通常情況下，計稅依據的數額與應納稅額成正比，計稅依據的數額越多，應納稅額就越多。計稅依據包括從價計征、從量計征和復合計征！ 1）從價計征，是以征稅對象的價值量為計稅依據。例如，企業所得稅是以應納稅所得額作為計稅依據，消費稅的大部分應稅消費品以銷售額作為計稅依據。 2）從量計征，是以課稅對象的自然實物量為計稅依據，按稅法規定的計量標準（數量、重量、面積等）計算。例如，消費稅中的黃酒、啤酒以噸數作為計稅依據；汽油、柴油以升數作為計稅依據。 3）復合計征，是指既根據征稅對象的價值量，又根據課稅對象的自然實物量為計稅依據。例如，我國現行的消費稅中的卷煙、白酒等！ 。7）納稅環節 納稅環節，是指稅法規定的商品從生產到消費的流轉過程中繳納稅款的環節。有的稅種納稅環節單一，如資源稅。有的稅種需要對兩個或兩個以上的多個環節征稅，如增值稅。 。8）納稅期限 納稅期限指納稅人在發生納稅義務后，應向稅務機關申報納稅的起止時間。超過納稅期限未繳稅的，屬于欠稅，應依法加收滯納金。納稅期限一般分為按期納稅和按次納稅兩種形式！ 《惙P于納稅期限的規定有3個概念：一是納稅義務發生時間；二是納稅期限；三是繳庫期限！ 。9）納稅地點 納稅地點是指納稅人依據稅法向征稅機關申報繳納稅款的具體地點。我國稅法規定的納稅地點主要有機構所在地、經濟活動發生地、財產所在地、報關地等。 。10）減免稅 減免稅，即給予鼓勵或照顧的一種特別規定。減稅是從應征稅款中減征部分稅款；免稅是免征全部稅款。除稅法另有規定，一般減稅、免稅都屬于定期減免的性質，期滿后要恢復征稅。 1）減稅和免稅。減稅是對納稅人的應納稅額通過打一定折扣，少征一部分稅款，或通過降低法定稅率而減輕納稅人的一部分負擔。免稅是對納稅人的某一項或某幾項計稅對象免予征稅。 2）起征點，是指計稅依據達到國家規定的數額開始征稅的界限。計稅依據的數額未達到起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就其全部數額征稅，而不是僅就超過部分征稅！ 3）免征額，是指在計稅依據總額中免予征稅的數額，它是按照一定標準從計稅依據總額中預先減除的數額。免征額部分不納稅，只對超過免征額的部分征稅。 。11）法律責任 法律責任是指對違反國家稅法規定的行為人采取的懲罰性措施。稅收法律責任的形式主要有行政法律責任和刑事法律責任。納稅人和稅務人員違反稅法規定，都將依法承擔法律責任！ 1）違反稅務管理的法律責任。 納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款：①未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；②未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；③未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；④未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；⑤未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀，或者擅自改動稅控裝置的。 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照！ 〖{稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款！
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