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營改增專輯/12366熱點問答⑤ 版權信息
- ISBN：9787567806856
- 條形碼：9787567806856 ; 978-7-5678-0685-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
營改增專輯/12366熱點問答⑤ 內容簡介
本書由國家稅務總局納稅服務司編寫，內容來源于12366納稅服務熱線受理的熱點、難點問題，第五冊以營改增問題為主，旨在為納稅人關注的稅收熱點、難點問題，提供準確、的答復，是納稅人了解稅收知識、12366坐席人員答疑解惑的常備圖書
營改增專輯/12366熱點問答⑤ 目錄
一、建筑業熱點問題
1．營改增后，建筑服務適用稅率和征收率分別是多少？
2．建筑項目選擇適用簡易計稅辦法，征收率是多少？是否可以開具增值稅專用發票？
3．建筑工程老項目是否有過渡措施？
4．建筑行業什么情況下可以選擇簡易計稅方法？
5．建筑企業不同的項目，是否可以選擇不同的計稅方法？
6．建筑業的小規模納稅人是否可以自行開具增值稅專用發票？
7．如何界定建筑業的老項目？
8．建筑企業跨縣（市、區）提供建筑勞務在當地預繳稅款時，需要提交哪些資料？
9．小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務的，是否可以在建筑勞務發生地代開普通發票？
10．2016年4月30日之前開工的建筑工程老項目，企業選擇簡易計稅方法時是否可以開具增值稅專
用發票？
11．跨縣（市、區）發生建筑服務預繳稅款的適用征收率是多少？
12．企業提供建筑服務開具發票時，應在發票的備注欄填什么？
13．建筑企業計算增值稅可以扣除的分包款的支付憑證有何規定？
14．建筑業選擇按簡易計稅方法，取得的進項稅額是否可以抵扣？
15．納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，沒有按規定預繳增值稅的，應由何處的稅務機關進行處
罰？
16．建筑業簡易計稅備案，應在項目所在地備案還是在機構所在地備案？
17．建筑業分包，適用簡易計稅方法，其可以差額的分包款是否可以開具增值稅專用發票？
18．建筑分包項目，總包方和分包方分別如何開具發票？
19．建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，應如何繳納增值稅？
20．納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務，是否需要預繳增值稅？
21．納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物同時提供建筑、安裝服務是否屬于混合銷售？應如何繳納增值稅？
22．納稅人提供建筑服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金，未開具發票
的，納稅義務發生時間應如何確定？
……
二、金融業熱點問題
三、生活服務業熱點問題
四、房地產業熱點問題
1．營改增后，建筑服務適用稅率和征收率分別是多少？
2．建筑項目選擇適用簡易計稅辦法，征收率是多少？是否可以開具增值稅專用發票？
3．建筑工程老項目是否有過渡措施？
4．建筑行業什么情況下可以選擇簡易計稅方法？
5．建筑企業不同的項目，是否可以選擇不同的計稅方法？
6．建筑業的小規模納稅人是否可以自行開具增值稅專用發票？
7．如何界定建筑業的老項目？
8．建筑企業跨縣（市、區）提供建筑勞務在當地預繳稅款時，需要提交哪些資料？
9．小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務的，是否可以在建筑勞務發生地代開普通發票？
10．2016年4月30日之前開工的建筑工程老項目，企業選擇簡易計稅方法時是否可以開具增值稅專
用發票？
11．跨縣（市、區）發生建筑服務預繳稅款的適用征收率是多少？
12．企業提供建筑服務開具發票時，應在發票的備注欄填什么？
13．建筑企業計算增值稅可以扣除的分包款的支付憑證有何規定？
14．建筑業選擇按簡易計稅方法，取得的進項稅額是否可以抵扣？
15．納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，沒有按規定預繳增值稅的，應由何處的稅務機關進行處
罰？
16．建筑業簡易計稅備案，應在項目所在地備案還是在機構所在地備案？
17．建筑業分包，適用簡易計稅方法，其可以差額的分包款是否可以開具增值稅專用發票？
18．建筑分包項目，總包方和分包方分別如何開具發票？
19．建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，應如何繳納增值稅？
20．納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務，是否需要預繳增值稅？
21．納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物同時提供建筑、安裝服務是否屬于混合銷售？應如何繳納增值稅？
22．納稅人提供建筑服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金，未開具發票
的，納稅義務發生時間應如何確定？
……
二、金融業熱點問題
三、生活服務業熱點問題
四、房地產業熱點問題
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營改增專輯/12366熱點問答⑤ 節選
《營改增專輯/12366熱點問答5》： 3．營改增后，企業買賣股票應如何納稅？ 答：應按“金融服務——金融商品轉讓”項目繳納增值稅。以賣出價扣除買人價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。 金融商品的買人價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更。 一般納稅人適用稅率為6%，小規模納稅人適用征收率為3%。 4．個人買賣股票是否需要繳納增值稅？ 答：不需要。根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[ 2016]36號）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》規定，個人從事金融商品轉讓業務免征增值稅。 5．營改增后，貸款服務能否抵扣進項稅額？ 答：根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016] 36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 6．轉讓理財產品是否屬于金融商品的轉讓？ 答：根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016] 36號）規定，金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。 其他金融商品轉讓包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。 7．金融企業發放貸款后，自結息日起90天內發生的應收未收利息應如何計算繳納增值稅？ 答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016] 36號）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》規定，金融企業發放貸款后，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天后發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。 8．融資性售后回租按照哪個稅目繳納增值稅？ 答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016] 36號）規定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。 各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入按照貸款服務繳納增值稅。 ……
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