融資租賃稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及案例-第二版 版權(quán)信息
- ISBN:9787509216163
- 條形碼:9787509216163 ; 978-7-5092-1616-3
- 裝幀:一般膠版紙
- 冊數(shù):暫無
- 重量:暫無
- 所屬分類:>
融資租賃稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及案例-第二版 本書特色
■ 融資租賃理論基礎(chǔ)
融資租賃的歷史發(fā)展、設(shè)立與審批、經(jīng)營方式、定價(jià)原則、融資渠道、合同簽訂等
合同簽訂融入稅務(wù)視角,條款上針對營改增做了特殊設(shè)計(jì)
■ 融資租賃稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及案例
結(jié)合實(shí)務(wù)案例,分析融資租賃行業(yè)的稅收政策變化及會(huì)計(jì)核算的要點(diǎn)
■ 融資租賃相關(guān)政策法規(guī)
行業(yè)相關(guān)的稅收政策文件,方便讀者查閱
■ 本書相關(guān)稅收政策更新至2018年3月
融資租賃稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及案例-第二版 內(nèi)容簡介
■ 5A級稅務(wù)師事務(wù)所與融資租賃公司強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手,打造實(shí)用融資租賃財(cái)稅處理范本
具有16年融資租賃實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)者&具有豐富財(cái)稅咨詢經(jīng)驗(yàn)的5A級稅務(wù)師事務(wù)所專家
根據(jù)營改增后財(cái)稅政策的調(diào)整,梳理和總結(jié)多年專業(yè)經(jīng)驗(yàn)及領(lǐng)悟
融資租賃公司財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)部門人員及金融行業(yè)從業(yè)者的應(yīng)手的參考工具
■ 全面解析融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)例,掃清政策應(yīng)用盲點(diǎn),解決財(cái)稅操作難點(diǎn)
全面營改增后實(shí)務(wù)中存在的政策盲點(diǎn)、難點(diǎn)和爭議
豐富的實(shí)務(wù)案例
稅收政策應(yīng)用、賬務(wù)處理以及納稅申報(bào)表的填報(bào)等詳細(xì)分析
■ 有效銜接融資租賃業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理,剖析實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)
關(guān)注融資租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)每個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)稅處理細(xì)節(jié)
將融資租賃業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理有效銜接
逐一剖析實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)
融資租賃稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及案例-第二版 目錄
PART 1 融資租賃理論基礎(chǔ)
01 融資租賃概述
■ 融資租賃的概念
■ 融資租賃的起源與發(fā)展
融資租賃的發(fā)展歷程
融資租賃發(fā)展的六個(gè)階段
■ 我國融資租賃行業(yè)的發(fā)展歷程
起步
問題暴露
恢復(fù)活力
法制建設(shè)
發(fā)展壯大
■ 融資租賃與其他融資、融物方式的對比
融資租賃與銀行貸款的對比分析
■ 融資租賃與傳統(tǒng)租賃的對比分析
■ 融資租賃公司的經(jīng)營范圍
■ 融資租賃公司的組織構(gòu)架
■ 融資租賃從業(yè)人員學(xué)習(xí)重點(diǎn)歸納
02 融資租賃公司的設(shè)立與監(jiān)管
■ 金融租賃公司的設(shè)立
申報(bào)條件
發(fā)起人條件
其他注意要點(diǎn)
■ 內(nèi)資融資租賃公司的設(shè)立
申報(bào)條件
申報(bào)材料
■ 外資融資租賃公司的設(shè)立
審批權(quán)限
申報(bào)程序
申報(bào)條件
申報(bào)材料
審核要點(diǎn)
■ 融資租賃項(xiàng)目公司的設(shè)立
申報(bào)條件
申報(bào)材料
申報(bào)注意要點(diǎn)
■ 融資租賃公司的監(jiān)管
金融租賃公司的監(jiān)管
內(nèi)外資融資租賃公司的監(jiān)管
03 融資租賃的經(jīng)營方式
■ 直接融資租賃
■ 售后回租
■ 杠桿租賃
■ 轉(zhuǎn)租賃
■ 聯(lián)合租賃
■ 委托租賃
■ 項(xiàng)目融資租賃
■ 銷售式租賃
■ 抽成融資租賃
■ 風(fēng)險(xiǎn)融資租賃
■ 結(jié)構(gòu)式參與融資租賃
■ 捆綁式融資租賃
■ 綜合性租賃
■ 主租賃
04 融資租賃的定價(jià)原理
■ 融資租賃定價(jià)的基本原則
成本是價(jià)格下限原則
利潤*大化原則
提高市場占有率原則
控制租金回收風(fēng)險(xiǎn)原則
■ 租金價(jià)格的構(gòu)成要素
本金
利率
還租期數(shù)
資產(chǎn)余值
先付與后付
■ 融資租賃的基本定價(jià)方法
成本導(dǎo)向法
市場導(dǎo)向法
05 融資租賃公司的融資渠道
■ 權(quán)益融資
追加資本金
發(fā)行股票
■ 負(fù)債融資
同業(yè)拆借
銀行貸款
發(fā)行債券
租賃資產(chǎn)證券化
租賃資產(chǎn)證券化的優(yōu)勢
■ 其他新型融資渠道
保理融資
信托融資
租賃基金
06 融資租賃公司的派系與盈利模式
■ 融資租賃公司的派系
■ 融資租賃公司的盈利模式
租金收益
余值收益
服務(wù)收益
運(yùn)營收益
節(jié)稅收益
風(fēng)險(xiǎn)收益
■ 我國與發(fā)達(dá)國家目前的差距分析
中外相關(guān)政策比較
美國融資租賃公司的盈利模式
我國融資租賃存在的不足
07 融資租賃的盡職調(diào)查與合同簽訂
■ 融資租賃的盡職調(diào)查
盡職調(diào)查的內(nèi)容
盡職調(diào)查的方法
■ 融資租賃合同要素
■ 融資租賃合同模板
PART 2 融資租賃稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及案例
08 融資租賃稅收政策的變遷
■ 2003年以前的稅收政策
■ 2003—2009年的稅收政策
■ 2009—2012年的稅收政策
■ 2012—2013年的稅收政策
上海營改增試點(diǎn)
全國營改增試點(diǎn)
09 現(xiàn)行融資租賃相關(guān)稅種分析
■ 增值稅
一般政策
即征即退
其他稅收優(yōu)惠
出口退(免)稅
■ 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加 城市維護(hù)建設(shè)稅
教育費(fèi)附加及地方教育附加
優(yōu)惠政策
■ 關(guān)稅與消費(fèi)稅
關(guān)稅
消費(fèi)稅
消費(fèi)稅出口退(免)稅
■ 企業(yè)所得稅
收入的確認(rèn)
不征稅收入
免稅收入
各項(xiàng)扣除
■ 印花稅
業(yè)務(wù)處理
優(yōu)惠政策
■ 房產(chǎn)稅
業(yè)務(wù)處理
適用稅率
優(yōu)惠政策
■ 契稅
業(yè)務(wù)處理
適用稅率
優(yōu)惠政策
■ 車船稅
業(yè)務(wù)處理
適用稅率
優(yōu)惠政策
■ 車輛購置稅
業(yè)務(wù)處理
適用稅率
優(yōu)惠政策
■ 船舶噸稅
業(yè)務(wù)處理
適用稅率
■ 土地增值稅
■ 其他稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)助及操作要點(diǎn)
天津市相關(guān)政策
上海浦東新區(qū)相關(guān)政策
北京中關(guān)村科技園區(qū)相關(guān)政策
深圳前海保稅港區(qū)相關(guān)政策
福建自貿(mào)區(qū)相關(guān)政策
廈門市相關(guān)政策
新疆喀什、霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)相關(guān)政策
10 融資租賃的會(huì)計(jì)要素
■ 復(fù)雜的融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)特殊要素圖解
■ 融資租賃企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置
資產(chǎn)類科目設(shè)置
負(fù)債類科目設(shè)置
所有者權(quán)益、成本、損益類科目設(shè)置
■ 出租人會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
出租人特殊會(huì)計(jì)科目設(shè)置
出租人會(huì)計(jì)核算流程
■ 承租人會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算要點(diǎn)
承租人會(huì)計(jì)科目設(shè)置
承租人特殊會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
11 融資租賃直租業(yè)務(wù)稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
■ 出租人稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
會(huì)計(jì)上融資租賃的認(rèn)定
租賃債權(quán)的確認(rèn)
未實(shí)現(xiàn)融資收益的分期確認(rèn)
差額扣除項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
應(yīng)收融資租賃款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提
未擔(dān)保余值發(fā)生變動(dòng)的會(huì)計(jì)處理
或有租金的會(huì)計(jì)處理
即征即退的處理
■ 承租人稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
租賃債務(wù)的確認(rèn)
未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?
租賃資產(chǎn)折舊的計(jì)提
履約成本的會(huì)計(jì)處理
或有租金的會(huì)計(jì)處理
■ 出租人出口退稅會(huì)計(jì)處理
融資租賃債權(quán)的確認(rèn)
按照規(guī)定的退稅率計(jì)算增值稅出口退稅
收到增值稅出口退稅時(shí)
消費(fèi)稅出口退稅額的確定
收到消費(fèi)稅出口退稅時(shí)
12 融資性售后回租業(yè)務(wù)稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
■出租方稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
購入租賃物
租賃債權(quán)的確認(rèn)
未實(shí)現(xiàn)融資收益的分期確認(rèn)
■ 承租方稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
租賃物的出售
租賃債務(wù)的確認(rèn)
未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?
租賃期滿留購
13 融資租賃的涉稅經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及籌劃建議
■ 融資性售后回租業(yè)務(wù)面臨挑戰(zhàn)
■ 營改增后融資租賃的實(shí)際稅負(fù)有升有降
■ 實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退優(yōu)惠政策難以實(shí)現(xiàn)
■ 融資租賃企業(yè)開具和索取不合規(guī)票據(jù)形成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 融資租賃企業(yè)開具不合規(guī)票據(jù)形成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
融資租賃企業(yè)索取不合規(guī)票據(jù)形成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
■ 營改增對國家與地方稅收分成的影響
■ 經(jīng)營租賃與直租業(yè)務(wù)的弊端
■ 融資租賃涉稅籌劃建議
合同簽訂前的項(xiàng)目測算
利用直租業(yè)務(wù)進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)籌劃
直租模式與回租模式的轉(zhuǎn)換
PART 3 融資租賃相關(guān)政策法規(guī)
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號)
國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2015年第90號)
國家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知(國稅函〔2000〕514號)
財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于租賃企業(yè)進(jìn)口飛機(jī)有關(guān)稅收政策的通知(財(cái)關(guān)稅〔2014〕16號)
財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2014〕62號)
國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2010年第13號)
國家稅務(wù)局關(guān)于對借款合同貼花問題的具體規(guī)定(國稅地字〔1988〕30號)
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃合同有關(guān)印花稅政策的通知(財(cái)稅〔2015〕144號)
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于飛機(jī)租賃企業(yè)有關(guān)印花稅政策的通知(財(cái)稅〔2014〕18號)
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知(財(cái)稅〔2009〕128號)
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知(財(cái)稅〔2012〕82號)
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知(財(cái)稅〔2016〕136號) 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅
土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知(財(cái)稅〔2016〕43號)
財(cái)政部 關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)〔2016〕22號)
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知(財(cái)稅〔2016〕140號)
財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知(財(cái)稅〔2017〕34號)
財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告(財(cái)政部、稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部、科技部公告2017年第172號) 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告2017年第53號)
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知(財(cái)稅〔2017〕90號)
附錄 海上石油天然氣開采企業(yè)的具體范圍清單
參考文獻(xiàn)
案例索引
04 融資租賃的定價(jià)原理
案例4-1 等額年金及等額本金兩種定價(jià)模式下每期租金的確定
06 融資租賃公司的派系與盈利模式
案例6-1 美國各派系融資租賃公司的盈利模式
09 現(xiàn)行融資租賃相關(guān)稅種分析
案例9-1 直租業(yè)務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
案例9-2 2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同如何開票
案例9-3 融資租賃出口退稅額計(jì)算
案例9-4 融資租賃標(biāo)的物進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算
案例9-5 融資租賃標(biāo)的物進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算
案例9-6 不動(dòng)產(chǎn)融資租賃房產(chǎn)稅的計(jì)算
案例9-7 融資租賃標(biāo)的物車船稅的計(jì)算
案例9-8 融資租賃標(biāo)的物船舶噸稅的計(jì)算
10 融資租賃的會(huì)計(jì)要素
案例10-1 資產(chǎn)余值的構(gòu)成——擔(dān)保余值與未擔(dān)保余值
案例10-2 *低租賃付款額的確定
案例10-3 *低租賃收款額的確定
11 融資租賃直租業(yè)務(wù)稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
案例11-1 直租業(yè)務(wù)中出租人會(huì)計(jì)處理、增值稅申報(bào)及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
案例11-2 增值稅即征即退的處理
案例11-3 直租業(yè)務(wù)中承租人會(huì)計(jì)處理、增值稅申報(bào)及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
案例11-4 出口方出口退稅會(huì)計(jì)處理
12 融資性售后回租業(yè)務(wù)稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
案例12-1 售后回租“新合同”中出租方會(huì)計(jì)處理、增值稅申報(bào)及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
案例12-2 售后回租“老合同”中出租方會(huì)計(jì)處理、增值稅申報(bào)及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
案例12-3 售后回租“新合同”中承租方會(huì)計(jì)處理、增值稅申報(bào)及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
案例12-4 售后回租“老合同”中承租方會(huì)計(jì)處理、增值稅申報(bào)及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
案例12-5 售后回租業(yè)務(wù)中產(chǎn)生遞延收益情況下承租方會(huì)計(jì)處理、增值稅申報(bào)及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
展開全部
融資租賃稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及案例-第二版 作者簡介
楊津琪
致通振業(yè)(天津)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司所長。畢業(yè)于天津財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè),注冊稅務(wù)師,擁有美國首席財(cái)務(wù)總監(jiān)、ACCA國際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資格。中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)稅務(wù)師行業(yè)專家?guī)斐蓡T,天津市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)理事,致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所全國連鎖機(jī)構(gòu)首席稅務(wù)顧問,稅務(wù)高端培訓(xùn)主講。多年服務(wù)于金融保險(xiǎn)、房地產(chǎn)、電力等領(lǐng)域的眾多知名大型外資企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè),擅長不良資產(chǎn)處置、資產(chǎn)并購重組、國際稅收、稅務(wù)稽查論證、會(huì)計(jì)稅務(wù)流程等領(lǐng)域的稅務(wù)咨詢與籌劃。主要負(fù)責(zé)本書的創(chuàng)意構(gòu)思、架構(gòu)設(shè)計(jì)及質(zhì)量把關(guān)。
廉歡
管理學(xué)碩士。就職于致通振業(yè)(天津)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司,在稅務(wù)工作方面有豐富的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。曾為過多家融資租賃公司提供上市前的稅務(wù)咨詢服務(wù),為眾多大型企業(yè)做稅務(wù)內(nèi)訓(xùn)及外訓(xùn),擅長融資租賃行業(yè)各環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理,及營改增后融資租賃業(yè)務(wù)的稅會(huì)銜接、稅務(wù)籌劃等。主要負(fù)責(zé)本書相關(guān)資料的搜集及整理、內(nèi)容的編寫及創(chuàng)作。楊津琪
致通振業(yè)(天津)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司所長。畢業(yè)于天津財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè),注冊稅務(wù)師,擁有美國首席財(cái)務(wù)總監(jiān)、ACCA國際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資格。中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)稅務(wù)師行業(yè)專家?guī)斐蓡T,天津市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)理事,致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所全國連鎖機(jī)構(gòu)首席稅務(wù)顧問,稅務(wù)高端培訓(xùn)主講。多年服務(wù)于金融保險(xiǎn)、房地產(chǎn)、電力等領(lǐng)域的眾多知名大型外資企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè),擅長不良資產(chǎn)處置、資產(chǎn)并購重組、國際稅收、稅務(wù)稽查論證、會(huì)計(jì)稅務(wù)流程等領(lǐng)域的稅務(wù)咨詢與籌劃。主要負(fù)責(zé)本書的創(chuàng)意構(gòu)思、架構(gòu)設(shè)計(jì)及質(zhì)量把關(guān)。
廉歡
管理學(xué)碩士。就職于致通振業(yè)(天津)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司,在稅務(wù)工作方面有豐富的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。曾為過多家融資租賃公司提供上市前的稅務(wù)咨詢服務(wù),為眾多大型企業(yè)做稅務(wù)內(nèi)訓(xùn)及外訓(xùn),擅長融資租賃行業(yè)各環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理,及營改增后融資租賃業(yè)務(wù)的稅會(huì)銜接、稅務(wù)籌劃等。主要負(fù)責(zé)本書相關(guān)資料的搜集及整理、內(nèi)容的編寫及創(chuàng)作。
童志勝
碩士研究生學(xué)歷。2002年進(jìn)入海航集團(tuán)工作,又先后在長江租賃有限公司、天津渤海租賃有限公司等大型租賃公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。現(xiàn)任渤海金控投資股份有限公司(上市公司000415)財(cái)務(wù)總監(jiān),兼任浦航租賃有限公司及橫琴國際融資租賃有限公司董事長,全面負(fù)責(zé)上市公司財(cái)務(wù)管控,統(tǒng)籌兼職單位日常管理運(yùn)營工作。深諳租賃業(yè)稅務(wù)管理,擅長合理利用融資租賃稅務(wù)工具幫助降低航空公司資產(chǎn)負(fù)債率及稅負(fù),管理的多家成員公司稅務(wù)工作獲得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)表彰。主要負(fù)責(zé)本書行業(yè)前沿資訊的提供及專業(yè)實(shí)踐的顧問幫助。