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納稅實(shí)務(wù)(第2版) 版權(quán)信息
- ISBN：9787302435839
- 條形碼：9787302435839 ; 978-7-302-43583-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類：>>
納稅實(shí)務(wù)(第2版) 本書(shū)特色
我國(guó)自2009年1月1日起實(shí)行消費(fèi)型增值稅，從2011年9月1日起個(gè)人所得稅法也做了較大的修改；2011年11月1日起實(shí)施新的《資源稅暫行條例》；2012年1月1日起實(shí)施新的《車船稅法》；2014年12月和2015年5月成品油和卷煙的消費(fèi)稅也有了很大變化。2016年5月1日起全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行\(zhòng)"營(yíng)改增\"。根據(jù)稅收政策方面的變化，本書(shū)對(duì)原有教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行了更新與修訂。 與原教材相比，新版教材的主要變化體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。 (1)系統(tǒng)涵蓋了新的稅制內(nèi)容。本版教材所涉及的稅收法規(guī)以截至2015年5月我國(guó)新發(fā)布的稅收與會(huì)計(jì)相關(guān)法規(guī)為依據(jù)，體現(xiàn)了教材的時(shí)效性。 (2)增加了本章小結(jié)與課后習(xí)題。為方便學(xué)習(xí)，每章后都增加了針對(duì)教材知識(shí)點(diǎn)的配套的課后習(xí)題，題型設(shè)計(jì)全面，便于學(xué)生鞏固所學(xué)知識(shí)。 (3)調(diào)整了部分章節(jié)和內(nèi)容。考慮到高職學(xué)生在校學(xué)習(xí)和后續(xù)教育的需要，為滿足學(xué)生會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和初級(jí)會(huì)計(jì)師考試的要求，對(duì)原有教材部分章節(jié)進(jìn)行了調(diào)整，增加了車船稅納稅實(shí)務(wù)、契稅納稅實(shí)務(wù)。
納稅實(shí)務(wù)(第2版) 內(nèi)容簡(jiǎn)介
本教材根據(jù)高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)的目標(biāo)和要求，組織安排教學(xué)內(nèi)容。全書(shū)包括六章，涉及12個(gè)稅種，每章分別從概述、應(yīng)納稅額計(jì)算與納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)核算三個(gè)方面進(jìn)行全面介紹，并結(jié)合法律法規(guī)內(nèi)容設(shè)置了案例應(yīng)用、課后習(xí)題與實(shí)訓(xùn)內(nèi)容，方便學(xué)生課后學(xué)習(xí)。對(duì)2016年5月1日全面實(shí)行的“營(yíng)改增”的內(nèi)容也進(jìn)行了系統(tǒng)的介紹。 本書(shū)內(nèi)容全面，有很強(qiáng)的實(shí)用性，可作為高職高專會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)教材使用，也可作為會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試稅法部分內(nèi)容的參考用書(shū)。
納稅實(shí)務(wù)(第2版) 目錄
**章 納稅基礎(chǔ)知識(shí) 1
**節(jié) 稅收概述 2
一、稅收的概念及經(jīng)濟(jì)作用 2
二、稅收分類 2
第二節(jié) 稅制構(gòu)成的基本要素 4
一、納稅義務(wù)人 4
二、征稅對(duì)象 5
三、稅率 6
四、減稅、免稅 7
五、附加與加成 8
六、納稅環(huán)節(jié) 8
七、納稅時(shí)間 9
第三節(jié) 稅收征收管理 9
一、稅務(wù)登記 9
二、稅務(wù)登記的管理 16
三、納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記 16
四、納稅申報(bào) 19
本章小結(jié) 21
課后習(xí)題 21
第二章 增值稅納稅實(shí)務(wù) 25
**節(jié) 增值稅概述 26
一、增值稅的概念及特點(diǎn) 26
二、增值稅納稅人 26
三、增值稅征稅范圍 27
四、增值稅稅率、征收率 34
五、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 35
六、增值稅納稅期限 36
七、納稅地點(diǎn) 36
第二節(jié) 一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額
的計(jì)算 37
一、增值稅銷項(xiàng)稅額 37
二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 41
三、納稅人購(gòu)置稅控系統(tǒng)設(shè)備及
技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵免稅額 43
四、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額
的計(jì)算 43
第三節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的
計(jì)算及會(huì)計(jì)核算 44
一、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的
計(jì)算 44
二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的
會(huì)計(jì)核算 45
第四節(jié) 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算
及會(huì)計(jì)核算 45
一、組成計(jì)稅價(jià)格的確定 45
二、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 45
第五節(jié) 增值稅納稅申報(bào) 46
一、一般納稅人增值稅納稅申報(bào) 46
二、小規(guī)模納稅人增值稅納稅
申報(bào) 52
第六節(jié) 一般納稅人應(yīng)納增值稅的
會(huì)計(jì)核算 54
一、賬戶設(shè)置 54
二、增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額
的會(huì)計(jì)核算 54
三、一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
的會(huì)計(jì)核算 58
四、繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理 60
第七節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和
管理 60
一、增值稅專用發(fā)票概述 60
二、專用發(fā)票的開(kāi)具范圍與開(kāi)具
要求 61
三、專用發(fā)票的認(rèn)證管理 62
四、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生
退貨或銷售折讓的處理 62
五、丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
的處理 62
本章小結(jié) 63
課后習(xí)題 63
第三章 消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù) 69
**節(jié) 消費(fèi)稅概述 70
一、消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn) 70
二、消費(fèi)稅納稅人 70
三、征稅對(duì)象 71
四、消費(fèi)稅稅目、稅率 73
五、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 75
六、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) 75
七、消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié) 76
八、消費(fèi)稅納稅期限 76
第二節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 76
一、從價(jià)定率計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)
納稅額 77
二、從量定額計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)
納稅額 80
三、復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)
納稅額 81
四、消費(fèi)稅計(jì)算的其他規(guī)定 82
五、消費(fèi)稅納稅申報(bào) 83
第三節(jié) 消費(fèi)稅納稅的會(huì)計(jì)核算 89
一、賬戶設(shè)置 89
二、銷售及視同銷售的會(huì)計(jì)核算 89
三、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)
核算 90
四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)
核算 91
五、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算 92
本章小結(jié) 93
課后習(xí)題 93
第四章 企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù) 101
**節(jié) 企業(yè)所得稅法概述 102
一、企業(yè)所得稅的概念與特點(diǎn) 102
二、納稅義務(wù)人 102
三、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象 103
四、企業(yè)所得稅稅率 104
五、納稅地點(diǎn) 104
六、納稅期限 105
第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 105
一、收入總額 106
二、不征稅收入和免稅收入 107
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 107
四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
計(jì)算舉例 113
第三節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理 114
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 114
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 115
三、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 115
四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 116
五、存貨的稅務(wù)處理 116
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 116
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 117
一、免征與減征優(yōu)惠 117
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 118
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 118
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠 119
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 119
六、加速折舊優(yōu)惠 119
七、減計(jì)收入優(yōu)惠 120
八、稅額抵免優(yōu)惠 120
九、非居民企業(yè)優(yōu)惠 120
第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算與
納稅申報(bào) 120
一、居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的
計(jì)算 120
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算 122
三、居民企業(yè)核定征收企業(yè)
所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 123
四、非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得
稅額的計(jì)算 125
五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 125
第六節(jié) 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算 134
一、資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值 135
二、資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 135
三、暫時(shí)性差異 136
四、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 139
本章小結(jié) 141
課后習(xí)題 141
第五章 個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù) 149
**節(jié) 個(gè)人所得稅概述 150
一、個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn) 150
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 151
三、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象 151
四、所得來(lái)源地的確定 154
五、稅率 155
六、個(gè)人所得稅減免規(guī)定 156
第二節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的
計(jì)算及納稅申報(bào) 157
一、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算 157
二、個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅
方法 165
三、個(gè)人所得稅納稅申報(bào) 167
四、個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 172
本章小結(jié) 173
課后習(xí)題 173
第六章 其他稅種納稅實(shí)務(wù) 179
**節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅實(shí)務(wù) 180
一、城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)法律
規(guī)定 180
二、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額
的計(jì)算 181
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)
核算 181
第二節(jié) 資源稅納稅實(shí)務(wù) 182
一、資源稅相關(guān)法律規(guī)定 182
二、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 183
三、資源稅的納稅申報(bào)與繳納 185
四、資源稅的會(huì)計(jì)核算 187
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實(shí)務(wù) 188
一、城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)法律
規(guī)定 188
二、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的
計(jì)算 190
三、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)與
繳納 190
四、城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)核算 191
第四節(jié) 房產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù) 191
一、房產(chǎn)稅相關(guān)法律規(guī)定 191
二、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 193
三、房產(chǎn)稅納稅申報(bào) 194
四、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)
核算 196
第五節(jié) 印花稅納稅實(shí)務(wù) 196
一、印花稅相關(guān)法律規(guī)定 196
二、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 200
三、印花稅的申報(bào)與繳納 203
四、印花稅會(huì)計(jì)核算 204
第六節(jié) 土地增值稅納稅實(shí)務(wù) 204
一、土地增值稅相關(guān)法律規(guī)定 204
二、土地增值稅應(yīng)納稅額的
計(jì)算 206
三、土地增值稅的納稅申報(bào) 212
四、土地增值稅會(huì)計(jì)核算 212
第七節(jié) 車船稅 213
一、車船稅相關(guān)法律規(guī)定 213
二、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 215
三、車船稅的申報(bào)繳納 215
四、車船稅的會(huì)計(jì)核算 216
第八節(jié) 契稅納稅實(shí)務(wù) 217
一、契稅相關(guān)法律規(guī)定 217
二、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 218
三、契稅申報(bào)繳納 219
四、契稅的會(huì)計(jì)核算 219
本章小結(jié) 220
課后習(xí)題 220
參考文獻(xiàn) 227
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