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涉外個人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 版權(quán)信息
- ISBN：9787509219164
- 條形碼：9787509219164 ; 978-7-5092-1916-4
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
涉外個人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 本書特色
200分鐘精彩視頻全方位講解 53個案例分析解惑涉外個稅實(shí)操要點(diǎn) ★從立法者、執(zhí)法者、個人等多個維度，深入淺出地分析涉外個稅的新發(fā)展、新變化 ★以實(shí)務(wù)實(shí)例，層層剖析相關(guān)政策出臺的背景、依據(jù)、國際慣例、適用性和未來趨勢 ★將個人所得稅國內(nèi)法的涉外部分與稅收協(xié)定二者進(jìn)行了系統(tǒng)的梳理和比較分析
涉外個人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 內(nèi)容簡介
“走出去”居民個人和“走進(jìn)來”無住所個人所得稅新政解讀與實(shí)務(wù)案例 跨國公司個人所得稅管理“紅寶書” 涉外高凈值人士個稅疑難問題“金鑰匙” ■配套精彩視頻講解，掌握涉外個稅征納實(shí)操 ■政策背景 法理思維 案例分析等多維度介紹 ■以案例帶政策，對相關(guān)政策進(jìn)行抽絲剝繭、層層剖析 新：緊跟個稅政策變化導(dǎo)向 全：全面系統(tǒng)梳理政策脈絡(luò) 深：結(jié)合案例進(jìn)行深入剖析 實(shí)：解惑重點(diǎn)難點(diǎn)實(shí)務(wù)問題
涉外個人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 目錄
**章 納稅人
一、居民身份概述
二、住所對居民身份的影響
三、居住天數(shù)對居民身份的影響
四、國籍與住所的關(guān)系
第二章 納稅義務(wù)的判斷
一、《個人所得稅法》對納稅義務(wù)的規(guī)定
二、《個人所得稅法實(shí)施條例》對無住所個人的納稅義務(wù)的相關(guān)豁免
（一）對無住所個人在我國境內(nèi)居住時間不足 90 天的稅收優(yōu)惠
（二）對不完全意義上的無住所稅收居民的稅收優(yōu)惠
三、納稅義務(wù)判斷的關(guān)鍵點(diǎn)
（一）居住天數(shù)的判定
（二）“累計滿 183 天的年度連續(xù)不滿 6 年”的政策界定
第三章 所得來源地的判定
一、所得來源地判定的基本規(guī)則
二、關(guān)于工資、薪金所得來源地判定的細(xì)化規(guī)定
第四章 無住所個人收入額及稅款的計算
一、無住所個人工資、薪金收入額的計算
（一）非居民個人工資、薪金收入額的計算
（二）無住所居民個人工資、薪金收入額的計算
二、無住所個人稅款的計算
（一）關(guān)于非居民個人稅款計算的規(guī)定
（二）關(guān)于無住所居民個人稅款計算的規(guī)定
三、外籍個人津補(bǔ)貼的相關(guān)規(guī)定
四、粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策
第五章 關(guān)于非居民個人取得數(shù)月獎金或股權(quán)激勵所得的特殊規(guī)定
一、數(shù)月獎金或股權(quán)激勵的所得來源地判定
二、數(shù)月獎金或股權(quán)激勵的收入確認(rèn)
三、數(shù)月獎金或股權(quán)激勵應(yīng)納稅額的計算
（一）無住所居民個人取得的數(shù)月獎金或股權(quán)激勵所得的應(yīng)納稅額的計算
（二）非居民個人取得的數(shù)月獎金或股權(quán)激勵所得的計稅方法
第六章 關(guān)于無住所高管人員的特殊規(guī)定
一、高管人員所得來源地的判定規(guī)則
二、收入額計算規(guī)定
第七章 稅收協(xié)定的適用
一、雙重稅收居民身份概述
二、相關(guān)協(xié)定條款的適用
（一）關(guān)于無住所個人適用受雇所得條款的規(guī)定
（二）關(guān)于無住所個人適用獨(dú)立個人勞務(wù)和營業(yè)利潤條款的規(guī)定
（三）關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定
（四）關(guān)于無住所個人適用董事費(fèi)條款的規(guī)定
（五）關(guān)于無住所個人適用特許權(quán)使用費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)條款的規(guī)定
第八章 無住所個人的征管規(guī)定
一、無住所個人的相關(guān)征管規(guī)定
（一）關(guān)于無住所個人預(yù)估本人屬于居民個人還是非居民個人的規(guī)定
（二）關(guān)于無住所個人預(yù)計境內(nèi)居住時間是否達(dá)到90天或者183天的規(guī)定
（三）關(guān)于無住所個人境內(nèi)雇主報告境外關(guān)聯(lián)方支付工資、薪金所得的規(guī)定
二、無住所個人的扣繳申報管理
（一）無住所居民個人扣繳申報管理
（二）非居民個人扣繳申報管理
（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得的扣繳申報管理
三、享受協(xié)定待遇的申報管理
（一）協(xié)定適用和納稅申報
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理
第九章 境外所得相關(guān)規(guī)定
一、政策背景
二、境外所得的劃分規(guī)定
三、境外所得的抵免規(guī)定
（一）抵免限額的計算
（二）不予抵免與稅收饒讓
（三）補(bǔ)稅與結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)扣
四、相關(guān)征管規(guī)定
（一）申報時間
（二）申報地點(diǎn)
（三）申報年度
（四）抵免憑證
（五）“走出去”個人
（六）外幣折算
（七）法律責(zé)任
（八）境外所得申報
附 錄
中華人民共和國個人所得稅法
中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通 知
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》的公告
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個人所得稅政策的公告
后 記
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涉外個人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 相關(guān)資料
吳東明 中國大企業(yè)稅收研究所副所長、全球稅務(wù)高管協(xié)會亞太事務(wù)主管兼中國區(qū)總經(jīng)理 孫彤基于地稅局工作經(jīng)驗(yàn)積累，特別是個稅領(lǐng)域的長期研究和實(shí)踐，從立法者、執(zhí)法者、個人等多個維度，深入淺出地分析了涉外個稅的新發(fā)展新變化；以大量實(shí)例，生動剖析了相關(guān)政策出臺的背景、依據(jù)、國際慣例、適用性和未來趨勢，寫了一本好書！ 郭升璽 中國人民大學(xué)漢青研究院特聘教授 全球化趨勢下，個人稅籍判定、稅務(wù)責(zé)任等，是涉外個稅的熱點(diǎn)議題。本書采用系統(tǒng)化方式，對紛繁復(fù)雜的內(nèi)容進(jìn)行了抽絲剝繭的分析，實(shí)為不可多得的佳作。 王 駿 中國財稅浪子、中翰稅務(wù)集團(tuán)理事長 “讀書不覺已春深，一寸光陰一寸金”。孫彤老師的新書，抓住了涉外個稅的主要矛盾，是解決各類疑難雜癥的金鑰匙！ 梁 季 中國財政科學(xué)研究院教授 本書將個人所得稅國內(nèi)法的涉外部分與稅收協(xié)定二者進(jìn)行了系統(tǒng)的梳理和比較分析，以案例帶政策，對相關(guān)政策進(jìn)行抽絲剝繭、層層剖析，是一本專業(yè)水平高、實(shí)用性很強(qiáng)的政策學(xué)習(xí)用書。 劉洋甫 中國國航稅務(wù)經(jīng)理 孫彤基于長期個稅領(lǐng)域?qū)嵺`和研究撰寫的這本書，用大量案例詮釋稅收立法精神和稅務(wù)籌劃精髓，為跨國公司個人所得稅管理提供了重要思路，是企業(yè)管理的“紅寶書”。 胡迅怡 工銀家族財富（上海）投資管理有限公司總經(jīng)理 在跨境資產(chǎn)配置、海外身份持有等復(fù)雜背景下，本書較好地解釋了涉外高凈值人士關(guān)心的個人稅務(wù)問題，可以幫助高凈值人士深入思考，及早規(guī)劃。 吳 健 國家稅務(wù)總局宿遷市稅務(wù)局 本書作者在個稅領(lǐng)域，尤其是涉外方向?qū)崉?wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，高屋建瓴。書中對納稅人如何提高稅法遵從度、政策適用性等業(yè)內(nèi)關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入剖析，實(shí)用性強(qiáng)。 王 鎮(zhèn) 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局*稅務(wù)分局副局長 本書作者從政策背景、法理思維、案例分析等多維度進(jìn)行了深入淺出的介紹，具有極強(qiáng)的可讀性，特別是對“走出去”和“走進(jìn)來”的跨國企業(yè)具有很好的實(shí)踐指導(dǎo)意義。
涉外個人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 作者簡介
孫彤
■筆名慕容曉。
■國家稅務(wù)總局師資人才庫成員、個人所得稅改革組成員，《中國稅務(wù)報》專家審稿團(tuán)隊(duì)成員。
■從事個人所得稅專業(yè)研究十余年，曾參與國家稅務(wù)總局“金稅三期”個人所得稅涉外模塊建設(shè)。本次稅改期間，長期借調(diào)國家稅務(wù)總局所得稅司，深度參與了多項(xiàng)政策的起草工作，并為國家稅務(wù)總局干部進(jìn)修學(xué)院、中稅協(xié)及多省市稅務(wù)部門進(jìn)行了個人所得稅專題授課。
任宇
■經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，注冊稅務(wù)師，國家稅務(wù)總局所得稅司調(diào)研員。個人所得稅領(lǐng)域的權(quán)威專家，長期從事個人所得稅、企業(yè)所得稅政策研究和管理工作，能夠?qū)⑵髽I(yè)所得稅、個人所得稅兩個稅種的政策融會貫通。孫彤
■筆名慕容曉。
■國家稅務(wù)總局師資人才庫成員、個人所得稅改革組成員，《中國稅務(wù)報》專家審稿團(tuán)隊(duì)成員。
■從事個人所得稅專業(yè)研究十余年，曾參與國家稅務(wù)總局“金稅三期”個人所得稅涉外模塊建設(shè)。本次稅改期間，長期借調(diào)國家稅務(wù)總局所得稅司，深度參與了多項(xiàng)政策的起草工作，并為國家稅務(wù)總局干部進(jìn)修學(xué)院、中稅協(xié)及多省市稅務(wù)部門進(jìn)行了個人所得稅專題授課。
任宇
■經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，注冊稅務(wù)師，國家稅務(wù)總局所得稅司調(diào)研員。個人所得稅領(lǐng)域的權(quán)威專家，長期從事個人所得稅、企業(yè)所得稅政策研究和管理工作，能夠?qū)⑵髽I(yè)所得稅、個人所得稅兩個稅種的政策融會貫通。
■參與了2005年以來歷次個人所得稅改革，是此次個人所得稅改革的主力成員之一，直接起草或參與制定近十幾年來的個人所得稅重要政策制度，是35號公告的起草人之一。
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