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(考)2022稅法-注冊會計師考試備考新思維·母子題 版權信息
- ISBN：9787542965653
- 條形碼：9787542965653 ; 978-7-5429-6565-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
(考)2022稅法-注冊會計師考試備考新思維·母子題 本書特色
印刷批次不同，圖書封面可能與實際展示有所區別，增值服務也可能會有所不同，以讀者收到實物為準《中公版·2022注冊會計師考試備考新思維稅法母子題》依據2022年注會稅法考試大綱和歷年考試真題編寫。該書緊密貼合歷年考試題目，提煉出各章核心考點，并對重點、難點以及常考知識點對應的題目進行提煉總結。 本書對考生易錯易混的題目配有二維碼視頻講解，幫助考生答疑解惑，避開設題陷阱，攻克難點題目；同時在每個知識點下面都為考生配備了知識講解的二維碼，助力考生有針對性和高效地進行復習。 本書精細劃分模塊，通過“經典母題→點睛筆記→必練子題”的板塊設置，使考生能一目了然地抓住學習的重點，了解命題方向，快速掌握答題技巧，在短時間內提升應試能力。
(考)2022稅法-注冊會計師考試備考新思維·母子題 內容簡介
本書包括：稅法總論、增值稅法、消費稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、城市維護建設稅法和煙葉稅法、關稅法和船舶噸稅法、資源稅法和環境保護稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法、房產稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法，以及稅收征收管理法等。
(考)2022稅法-注冊會計師考試備考新思維·母子題 目錄
專題一稅法總論
專題二增值稅法
專題三消費稅法
專題四企業所得稅法
專題五個人所得稅法
專題六城市維護建設稅法和煙葉稅法
專題七關稅法和船舶噸稅法
專題八資源稅法和環境保護稅法
專題九城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
專題十房產稅法、契稅法和土地增值稅法
專題十一車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
專題十二國際稅收稅務管理實務
專題十三稅收征收管理法
專題十四稅務行政法制
專題十五綜合演練
展開全部
(考)2022稅法-注冊會計師考試備考新思維·母子題 節選
專題一 稅法總論 本專題考點瑣碎，但難度不大，在考試中所占比重不高，分值在3～4分。 在歷年考試中，本專題多以單項選擇題和多項選擇題的形式進行考查，重點考查稅法原則、稅法要素 、稅務權利與義務等內容，是學習后面各專題的基礎，建議記憶掌握。 知識點1稅法概念 【母題·單選題】（2016）下列權力中，作為國家征稅依據的是（）。 A.財產權力B.管理權力 C.政治權力D.社會權力 思路梳理：本題考查國家征收稅款的依據，屬于記憶性知識點。稅收是政府為了滿足社會公共需要， 憑借政治權力，按照法律的規定，強制、無償地取得財政收入的一種形式。稅收內涵包括三個方面： ①稅收本質是一種分配關系；②國家征稅的依據是政治權力；③國家征稅的目的是滿足社會公共需要 。 ·點睛筆記· 為更好地掌握本知識點的核心內容，我們為您配備了詳細的視頻講解，掃描右側二維碼即可進行強化 學習。 溫馨提示：聽課過程中，可在下方筆記區記下重要知識點。 【子題1·單選題】下列關于稅法概念的表述，錯誤的是（）。 A.稅法是國家制定的用來調整國家和納稅人之間權利與義務關系的法律規范的總稱 B.稅法具有義務性和單一性的特點 C.稅法的義務性特點是由稅收的無償性和強制性決定的 D.稅收法律關系的變更是由稅收法律事實決定的 【子題2·多選題】下列關于稅收與稅法的概念的表述，正確的有（）。 A.國家的征稅依據是政治權力 B.國家征稅要受到所提供公共產品規模和質量的制約 C.稅收法律關系的主體包括國家、征稅方和納稅方 D.稅收的本質是一種分配關系 【子題3·多選題】下列關于稅收法律關系的表述，錯誤的有（）。 A.稅法可以產生具體的稅收法律關系，是稅收法律關系產生的前提條件 B.稅收法律關系的保護對權利主體雙方是不平等的 C.稅收法律關系由權利主體和內容兩方面構成 D.國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一 【答案】C。 1.【答案】B。解析：本題考查稅法的概念，屬于記憶性知識點。稅法是國家制定的用來調整國家和 納稅人之間（不是稅務機關與納稅人之間）權利與義務關系的法律規范總稱，A項正確；稅法的特點 包括義務性和綜合性，B項錯誤；稅收的無償性和強制性決定稅法的義務性特點，C項正確；稅收法律 關系的產生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的，D項正確。故本題選B。 2.【答案】ABD。解析：本題考查稅收與稅法的概念，屬于理解性知識點。國家憑借政治權力強制、 無償地取得財政收入，A項正確；國家征稅要受到所提供公共產品規模和質量的制約，B項正確；稅收 法律關系的主體包括征稅方和納稅方，C項錯誤；稅收的本質是一種分配關系，D項正確。故本題選 ABD。 3.【答案】ABC。解析：本題考查稅收法律關系，屬于理解性知識點。稅法是引起稅收法律關系的前 提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系，A項錯誤；稅收法律關系的保護對權利主體雙 方是平等的，對其享有權利的保護，就是對其承擔義務的制約，B項錯誤；稅收法律關系由主體、客 體和內容三方面構成，C項錯誤；國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一，D項正確。故本題 選ABC。 知識點2稅法原則 【母題1·單選題】（2019）某稅務稽查局2019年6月對轄區內一家企業進行納稅檢查，發現該企業 2018年6月新增的注冊資金按0.5‰的稅率繳納了印花稅，檢查結束后檢查人員告知該企業可去申請退 還印花稅已繳納金額的50％。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）。 A.稅收公平原則B.法律不溯及既往原則 C.稅收效率原則D.新法優于舊法原則 思路梳理：本題考查稅法適用原則的具體應用，屬于理解性知識點。自2018年5月1日起，對按0.5‰ 稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。檢查結束后檢查人員告知該企業可去申請退還印花稅已繳納金 額的50％的行為是執行新政策的體現，遵循新法優于舊法原則，其作用是避免因法律修訂帶來新法、 舊法對同一事項有不同的規定而引起法律適用的混亂。 【母題2·多選題】（2018）下列各項中，屬于稅法適用原則的有（）。 A.國內法優于國際法 B.實體法從舊，程序法從新 C.同一層次的法律中，特別法優于普通法 D.層次高的法律優于層次低的法律 思路梳理：本題考查稅法適用原則，可以根據“優于”選擇，屬于記憶性知識點。國內法優 于國際法屬于易錯點，目前我國稅法適用原則尚未有這種說法。稅法適用原則包括法律優位原則，法 律不溯及既往原則，新法優于舊法原則，特別法優于普通法原則，實體從舊、程序從新原則，程序優 于實體原則。 【母題3·多選題】（2017）下列關于稅法原則的表述，正確的有（）。 視頻講解 A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心 B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節約稅收征管成本 C.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠這一做法體現了稅收公平原則 D.稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力體現了法律優位原則 思路梳理：本題考查稅法原則的具體內容，屬于理解性知識點。稅法原則包括稅法基本原則和稅法適 用原則。稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、實質課稅原則。稅收法定 原則是稅法基本原則中的核心。稅收效率原則包括經濟效率和行政效率，前者要求有利于資源的有效 配置和經濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節約稅收征管成本；稅收公平原則，禁止 對特定納稅人給予歧視性待遇，也禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠。稅法適用 原則中的法律優位原則，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，稅收行政法規的效力高于 稅收行政規章的效力。 ·點睛筆記· 為更好地掌握本知識點的核心內容，我們為您配備了詳細的視頻講解，掃描右側二維碼即可進行強化 學習。 溫馨提示：聽課過程中，可在下方筆記區記下重要知識點。 【子題1·單選題】根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人 的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。這是指稅法原則中的（）。 A.稅收效率原則B.稅收公平原則 C.實質課稅原則D.程序優于實體原則 【子題2·單選題】甲公司就其應納稅款金額與主管稅務機關意見不一致，于是向上一級稅務機關申 請行政復議，但是上級稅務機關要求其必須先依照主管稅務機關的納稅決定繳納稅款或者提供相應擔 保之后，才能申請行政復議。上述行為體現了稅法原則中的（）。 A.實體從舊、程序從新原則B.法律優位原則 C.實質課稅原則D.程序優于實體原則 【子題3·多選題】下列屬于稅收法定原則中稅收要件法定原則要求的有（）。 視頻講解 A.國家對任何稅種征稅要素的變動都應當按相關法律的規定進行 B.法律不僅應當對征稅的各個要素作出專門的規定，還應當盡量明確 C.國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其專門確定才能實施 D.稅務機關按照法定程序征稅，不得隨意減征、停征或免征 【子題4·多選題】根據稅法適用原則的相關規定，下列說法正確的有（）。 A.對于一項在新稅法公布實施之前發生，卻在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的納稅義務，原 則上新稅法具有約束力，體現實體從舊、程序從新原則 B.效力低的稅法與效力高的稅法二者有矛盾，前者作廢 C.新法的效力優于舊法主要針對新法、舊法對同一事項有不同規定時 D.特別法優于普通法原則打破了稅法效力等級的限制 1.【答案】D。 2.【答案】BCD。 3.【答案】ABCD。 1.【答案】C。解析：本題考查實質課稅原則的內涵，屬于記憶性知識點。實質課稅原則是指應根據 客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相 關外觀和形式，C項正確。故本題選C。 2.【答案】D。解析：本題考查稅法適用原則中的程序優于實體原則，屬于理解性知識點。程序優于 實體原則是指在訴訟發生時，稅收程序法優于稅收實體法，以保證國家課稅權的實現，D項正確。故 本題選D。 3.【答案】ABC。解析：本題考查稅收法定原則包含的具體內容，屬于記憶性知識點。稅收法定原則 包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則。A、B、C三項，屬于稅收要件法定原則的要求；D項，屬于 稅務合法性原則的要求。故本題選ABC。 4.【答案】ACD。解析：本題考查稅法適用原則，屬于理解性知識點。對于一項在新稅法公布實施之 前發生，卻在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的納稅義務，原則上新稅法具有約束力，體現實 體從舊、程序從新原則，A項正確；法律優位原則明確了效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效 力低的稅法即是無效的，不是作廢，B項錯誤；新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優 于舊法，C項正確；特別法優于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，D項正確。故本題選ACD。 知識點3稅法要素 【母題1·單選題】（2017）下列稅法要素中，規定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是（）。 A.稅率 B.稅目 C.納稅環節 D.征稅對象 思路梳理：本題考查稅目的特點，屬于記憶性知識點。易錯易混點是稅目和征稅對象的區分。征稅對 象指稅法規定的對什么征稅，是征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是稅法*基本的要素， 體現著征稅的*基本界限，決定著某一種稅的基本征稅范圍。稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的 具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定。 【母題2·單選題】（2016）下列稅法要素中，能夠區別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。 A.征稅對象 B.納稅地點 C.納稅環節 D.納稅義務人 思路梳理：本題考查征稅對象的含
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