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行政事業(yè)單位財務(wù)管理常見問題及案例 版權(quán)信息
- ISBN：9787502976996
- 條形碼：9787502976996 ; 978-7-5029-7699-6
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
行政事業(yè)單位財務(wù)管理常見問題及案例 內(nèi)容簡介
《行政事業(yè)單位財務(wù)管理常見問題及案例》共介紹了84個案例，涵蓋預(yù)算決算、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購、項目管理、費(fèi)用支出、制度建設(shè)和內(nèi)部控制7個方面。每個案例在簡要介紹基本情況的基礎(chǔ)上，對存在的問題進(jìn)行了分析解讀，并摘錄了相關(guān)的條例規(guī)范等作為延伸閱讀，希望讀者以案為鑒，提高認(rèn)識和警惕，在財務(wù)管理工作中舉一反三、引以為戒，正確理解和運(yùn)用規(guī)章制度。
行政事業(yè)單位財務(wù)管理常見問題及案例 目錄
前言
**部分 預(yù)算決算方面
一、預(yù)算編制編報不準(zhǔn)確問題
二、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格問題
三、無預(yù)算、超預(yù)算問題
第二部分 資金管理方面
一、公務(wù)卡管理不規(guī)范問題
二、賬戶管理、劃轉(zhuǎn)資金不規(guī)范問題
三、發(fā)票管理、使用不合規(guī)問題
四、違規(guī)設(shè)立“小金庫”問題
第三部分 資產(chǎn)管理方面
一、在建工程未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)問題
二、固定資產(chǎn)未入賬問題
三、固定資產(chǎn)報廢不合規(guī)問題
四、超標(biāo)準(zhǔn)購置公務(wù)用車問題
第四部分 政府采購方面
一、合同金額與中標(biāo)金額不一致問題
二、以化整為零方式規(guī)避公開招標(biāo)問題
三、投標(biāo)人相互串通投標(biāo)問題
四、虛假公開招投標(biāo)問題
五、評審因素未細(xì)化和量化問題
第五部分 項目管理方面
一、項目預(yù)算編制不合理問題
二、項目預(yù)算變更程序不合規(guī)問題
三、項目檔案整理不規(guī)范問題
四、項目未按規(guī)定扣留質(zhì)保金問題
五、項目支出未按照合同執(zhí)行問題
六、基建項目未及時辦理竣工財務(wù)決算問題
第六部分 費(fèi)用支出方面
一、因公出國費(fèi)支出不規(guī)范問題
二、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出不規(guī)范問題
三、公務(wù)接待費(fèi)支出不規(guī)范問題
四、會議費(fèi)支出不規(guī)范問題
五、培訓(xùn)費(fèi)支出不規(guī)范問題
六、差旅費(fèi)支出不規(guī)范問題
七、其他費(fèi)用支出不規(guī)范問題
第七部分 制度建設(shè)和內(nèi)部控制方面
一、購買防疫物資套取財政資金問題
二、不相容崗位未相互分離問題
三、制度建設(shè)不健全問題
四、大額支出審批不規(guī)范問題
**部分 預(yù)算決算方面
一、預(yù)算編制編報不準(zhǔn)確問題
二、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格問題
三、無預(yù)算、超預(yù)算問題
第二部分 資金管理方面
一、公務(wù)卡管理不規(guī)范問題
二、賬戶管理、劃轉(zhuǎn)資金不規(guī)范問題
三、發(fā)票管理、使用不合規(guī)問題
四、違規(guī)設(shè)立“小金庫”問題
第三部分 資產(chǎn)管理方面
一、在建工程未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)問題
二、固定資產(chǎn)未入賬問題
三、固定資產(chǎn)報廢不合規(guī)問題
四、超標(biāo)準(zhǔn)購置公務(wù)用車問題
第四部分 政府采購方面
一、合同金額與中標(biāo)金額不一致問題
二、以化整為零方式規(guī)避公開招標(biāo)問題
三、投標(biāo)人相互串通投標(biāo)問題
四、虛假公開招投標(biāo)問題
五、評審因素未細(xì)化和量化問題
第五部分 項目管理方面
一、項目預(yù)算編制不合理問題
二、項目預(yù)算變更程序不合規(guī)問題
三、項目檔案整理不規(guī)范問題
四、項目未按規(guī)定扣留質(zhì)保金問題
五、項目支出未按照合同執(zhí)行問題
六、基建項目未及時辦理竣工財務(wù)決算問題
第六部分 費(fèi)用支出方面
一、因公出國費(fèi)支出不規(guī)范問題
二、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出不規(guī)范問題
三、公務(wù)接待費(fèi)支出不規(guī)范問題
四、會議費(fèi)支出不規(guī)范問題
五、培訓(xùn)費(fèi)支出不規(guī)范問題
六、差旅費(fèi)支出不規(guī)范問題
七、其他費(fèi)用支出不規(guī)范問題
第七部分 制度建設(shè)和內(nèi)部控制方面
一、購買防疫物資套取財政資金問題
二、不相容崗位未相互分離問題
三、制度建設(shè)不健全問題
四、大額支出審批不規(guī)范問題
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行政事業(yè)單位財務(wù)管理常見問題及案例 節(jié)選
案例解析 按照規(guī)定，實際提供了勞務(wù)的人員可以獲取相對應(yīng)的勞務(wù)報酬，沒有實際發(fā)生勞務(wù)工作不應(yīng)領(lǐng)取勞務(wù)報酬。實際工作中，某些單位私設(shè)名目，以勞務(wù)報酬的名義報銷費(fèi)用，將所套取的資金設(shè)立“小金庫”！ “咐膶徲嬋藛T對某事業(yè)單位進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，該事業(yè)單位在經(jīng)營支出中，開支了20筆共35萬元的臨時工勞務(wù)費(fèi)。單位解釋說，由于經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，每年要聘用大量的臨時工，但不是由單位直接聘用，而是通過勞務(wù)公司聘用。進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，有8筆勞務(wù)費(fèi)的報銷憑證均是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，支付的勞務(wù)費(fèi)全部是現(xiàn)金。在檢查勞務(wù)合同時發(fā)現(xiàn)，只有1筆勞務(wù)費(fèi)有合同，其余7筆共8.3萬元無合同。經(jīng)過審計人員向單位領(lǐng)導(dǎo)做工作，其承認(rèn)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票虛列支出，套取現(xiàn)金設(shè)立了“小金庫”！ “咐馕觥 “凑找(guī)定，勞務(wù)費(fèi)是指個人獨(dú)立從事各種非雇傭勞務(wù)而取得的所得，是個人從事自由職業(yè)取得的所得，必須是提供了設(shè)計、裝潢、安裝、測試、講學(xué)、翻譯等真實勞務(wù)方能獲取對應(yīng)的勞務(wù)報酬。實際工作中，有的單位為套取單位資金，虛構(gòu)勞務(wù)事項，用報銷所得資金設(shè)立單位“小金庫”。 案例二十五審計人員對某事業(yè)單位審計時發(fā)現(xiàn)，該單位于10月15日列支會議費(fèi)4萬元到某酒店，會議通知注明會議時間為10月23-26日，會期4天，所附會議人員名單20人。在延伸檢查該事業(yè)單位所屬公司時又發(fā)現(xiàn)，該公司于11月5日支出會議費(fèi)8萬元到同一酒店，會議通知注明會議時間為10月25-30日，會期6天，所附會議人員名單30人。經(jīng)核查，兩次會議人員名單有18人完全一致。在證據(jù)面前，該單位承認(rèn)以會議名義將資金轉(zhuǎn)移到某酒店，用于接待餐費(fèi)和報銷禮品！ “咐馕觥 “凑找(guī)定，會議召開應(yīng)遵循厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)、規(guī)范簡樸、務(wù)實高效的原則，嚴(yán)格控制會議數(shù)量和規(guī)模，提高會議效率和質(zhì)量。按照不同層級的會議報請審批，經(jīng)審批后的會議方能納入會議計劃，未納入計劃、不是必須召開的會議不應(yīng)召開。實際工作中，有的單位為了套取會議費(fèi)設(shè)立“小金庫”，以虛報、冒領(lǐng)手段騙取會議費(fèi)，屬于違反財經(jīng)紀(jì)律的行為！ “咐鶎徲嬋藛T對某后勤服務(wù)中心所屬公司進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司多次向×公司采購材料，金額少則10萬元，多則80萬～90萬元，且材料采購合同無單位公章，只有劉某一人簽字，報銷的發(fā)票上多數(shù)也只有劉某一人簽字。單位領(lǐng)導(dǎo)解釋，因為該公司部分業(yè)務(wù)由劉某承包，因此合同無公章。進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，7月30日和7月31日，該公司在×公司分兩批采購金額高達(dá)23萬元和20萬元的材料，合同注明采購的材料名稱、型號、規(guī)格完全一致，但單價相差15%，且材料入庫單和出庫單均表明這兩批材料當(dāng)日進(jìn)、當(dāng)日出。在證據(jù)面前，單位領(lǐng)導(dǎo)和劉某承認(rèn)其故意串通，將每年承包上繳任務(wù)從150萬元降為50萬元，劉某通過向×公司虛假采購材料，每年將75萬元資金轉(zhuǎn)移到單位“小金庫”賬上，用于發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼！ “咐馕觥 〔少徥菃挝粸榱藵M足物品（原材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等）或勞務(wù)（技術(shù)、服務(wù)等）等需要進(jìn)行的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。采購要做好詢價，在滿足單位需要的前提下，購買價格公道、質(zhì)量合格的物品，并按要求與供應(yīng)商簽訂合同，確定供貨的數(shù)量、金額等。實際工作中，有的單位在采購業(yè)務(wù)方面管理不嚴(yán)格，通過簽訂虛假合同、購買物品明顯高于市場價格等方式，套取資金設(shè)立“小金庫”。 案例二十七審計人員在對僅有50余人的某事業(yè)單位進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，20×7年該單位賬上辦公費(fèi)支出筆數(shù)多、單筆金額大；進(jìn)一步核查原始憑證發(fā)現(xiàn)，該單位三次購買復(fù)印機(jī)，其中兩臺單價為5萬元，一臺單價為4萬元，且均未履行政府采購程序。三臺復(fù)印機(jī)只有單價為4萬元的入了固定資產(chǎn)賬，其余兩臺未人固定資產(chǎn)賬。單位領(lǐng)導(dǎo)解釋，該單位每年印刷資料比較多，因此購買復(fù)印機(jī)也比較多。審計人員突擊實地核查了該單位復(fù)印機(jī)數(shù)量，只發(fā)現(xiàn)兩臺復(fù)印機(jī)，其中一臺為20×5年購買、一臺為20×7年購買。經(jīng)過審計人員宣傳政策，單位承認(rèn)，實際未購買兩臺5萬元的復(fù)印機(jī)，而是購買手機(jī)作為福利發(fā)給每位中層以上的職工，支出5萬元，另外5萬元套取現(xiàn)金設(shè)立“小金庫”。 ……
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