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舞弊審計研究 版權信息
- ISBN：9787516427743
- 條形碼：9787516427743 ; 978-7-5164-2774-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
舞弊審計研究 本書特色
適讀人群 ：本書作為財務管理、審計、財務舞弊方面的專業著作，供相關專業人士、注冊會計師及企業管理者閱讀和學習。資本市場的舞弊行為從未停止過，從國際背景看，財務舞弊及其治 理已經成為一個全球性的難題。本書運用新的研究視角和研究方法，推進解決舞弊問題的科學研究。同時，本書對注冊會計師及企業管理者具有重要的理論和實踐參考價值。
舞弊審計研究 內容簡介
我國資本市場不斷暴露出來的上市公司財務舞弊案使注冊會計師審計的執業能力、道德水準受到社會公眾的普遍質疑，行業公信力受到嚴重影響。2016年獨立審計準則的再次修訂以及對注冊會計師揭示舞弊的責任的強化都要求獨立審計的理念與導向發生變化，舞弊審計勢在必行。 《舞弊審計研究》采用規范研究與案例研究相結合的方法，首先闡述舞弊概念的界定，然后綜述舞弊動因及舞弊識別等方面的研究成果，*后提出舞弊審計的概念框架，并結合舞弊審計的特點，系統論述舞弊審計的職業行為規范、審計方法與技術策略。
舞弊審計研究 目錄
第1章.導論……………………………………………………………………1
1.1.研究背景………………………………………………………………3
1.1.1.舞弊與反舞弊成為全球資本市場關注的焦點………………3
1.1.2.公眾的期望使揭示舞弊成為注冊會計師的主要責任………4
1.1.3. 國內外審計準則的修訂不斷強化注冊會計師揭示
.舞弊的責任……………………………………………………5
1.1.4. 遵守審計職業規范與制定有效的審計策略成為
.舞弊審計的關鍵………………………………………………6
1.2.研究意義………………………………………………………………8
1.3.研究方法與內容………………………………………………………10
1.3.1.研究的視角與方法……………………………………………10
1.3.2.研究內容………………………………………………………11
1.4.研究創新………………………………………………………………14
第2章.舞弊的相關概念………………………………………………………17
2.1.國外關于舞弊概念的界定…………………………………………19
2.2.國內關于舞弊概念的界定…………………………………………20
2.3.本書關于舞弊概念的界定…………………………………………21
2.4.舞弊的分類……………………………………………………………22
2.4.1.按照舞弊主體分類……………………………………………22
2.4.2.按照舞弊實施對象分類………………………………………24
2.5.舞弊相關概念辨析……………………………………………………25
2.5.1.舞弊與會計信息失真…………………………………………25
2.5.2.舞弊與會計錯誤………………………………………………26
2.5.3.舞弊與盈余管理………………………………………………27
第3章.舞弊動因理論…………………………………………………………31
3.1.國外舞弊動因理論研究………………………………………………33
3.1.1.冰山理論（二因素論）………………………………………33
3.1.2.三角理論（三因素論）………………………………………34
3.1.3.GONE理論（四因素論）……………………………………35
3.1.4.風險因子理論…………………………………………………36
3.1.5.五因素理論……………………………………………………37
3.2.國內舞弊動因理論研究………………………………………………38
3.3.基于三角理論的舞弊動因分析……………………………………40
第4章.舞弊影響因素分析……………………………………………………45
4.1.舞弊的經濟學分析……………………………………………………47
4.1.1.從經濟人本性和信息不對稱看舞弊…………………………47
4.1.2.從委托代理理論看舞弊………………………………………48
4.1.3.從有限理性看舞弊……………………………………………49
4.2.舞弊的成本價值分析…………………………………………………49
4.3.舞弊的制度因素分析…………………………………………………52
4.4.舞弊的環境因素分析…………………………………………………53
4.4.1.外部環境因素…………………………………………………54
4.4.2.內部環境因素…………………………………………………57
第5章.舞弊的主要手段………………………………………………………59
5.1.重大舞弊案例手段分析………………………………………………61
5.1.1.安然公司（Enron）舞弊案…………………………………61
5.1.2.世界通信公司（Worldcom）舞弊案…………………………64
5.1.3.銀廣夏舞弊案…………………………………………………68
5.1.4.綠大地舞弊案…………………………………………………73
5.1.5.康美藥業舞弊案………………………………………………77
5.2.美國上市公司主要舞弊手段………………………………………80
5.3.我國上市公司主要舞弊手段………………………………………84
5.4.舞弊新手段——“創造性”會計行為……………………………85
5.4.1.“創造性”會計行為的特點…………………………………85
5.4.2.“創造性”會計行為的舞弊手段……………………………86
第6章.舞弊的識別與判定……………………………………………………99
6.1.紅旗標志法…………………………………………………………101
6.1.1.紅旗標志法研究現狀………………………………………101
6.1.2.識別管理舞弊的紅旗標志…………………………………103
6.1.3.識別財務報告舞弊的紅旗標志……………………………105
6.2.經營能力分析法……………………………………………………109
6.3.財務指標分析法……………………………………………………111
6.4.非財務信息分析法…………………………………………………114
6.5.其他識別方法………………………………………………………116
6.6.舞弊行為的判定……………………………………………………126
6.6.1.資本市場中舞弊行為的判定………………………………126
6.6.2.從“程序理性到結果理性”的判定………………………130
6.6.3.注冊會計師對舞弊的判定…………………………………133
第7章.舞弊審計責任的演進………………………………………………135
7.1.美國審計準則中舞弊審計責任的變遷…………………………137
7.2.國際舞弊審計準則的改變………………………………………140
7.3.獨立審計目標中舞弊責任的演變………………………………143
7.4.我國獨立審計準則中舞弊責任的演進…………………………146
第8章.舞弊審計相關研究及概念框架……………………………………149
8.1.舞弊審計相關研究…………………………………………………151
8.1.1.舞弊審計準則及舞弊審計責任的理論研究………………151
8.1.2.舞弊審計技術的規范性研究………………………………152
8.1.3.舞弊審計的案例研究………………………………………153
8.1.4.舞弊審計的實證研究………………………………………154
8.1.5.經濟學角度的舞弊審計研究………………………………154
8.1.6.舞弊審計模式研究…………………………………………155
8.2.舞弊審計概念提出的背景………………………………………157
8.2.1.提出背景……………………………………………………158
8.2.2.現實原因……………………………………………………160
8.3.舞弊審計概念與特征………………………………………………163
8.4.舞弊審計流程………………………………………………………166
8.5.舞弊審計的優勢……………………………………………………170
8.6.舞弊審計的理念創新………………………………………………171
第9章.舞弊審計的職業行為規范…………………………………………175
9.1.舞弊審計中注冊會計師的獨立性………………………………177
9.1.1.獨立性的內涵………………………………………………177
9.1.2.獨立性缺失的原因…………………………………………178
9.1.3.保持獨立性的措施…………………………………………180
9.2.舞弊審計中的職業判斷……………………………………………181
9.2.1.職業判斷的含義與特征……………………………………181
9.2.2.影響職業判斷的因素………………………………………183
9.2.3.職業判斷在舞弊審計中的應用……………………………186
9.2.4.舞弊審計中應用職業判斷的業務敏感點…………………187
9.3.舞弊審計中的職業關注……………………………………………189
9.3.1.職業關注的內涵……………………………………………190
9.3.2.職業關注的判斷……………………………………………190
9.3.3.舞弊審計中保持“必要”職業關注的必要性……………193
9.3.4.舞弊審計中注冊會計師應特別保持的職業關注…………195
第10章.舞弊審計的方法…………………………………………………199
10.1.頭腦風暴法………………………………………………………201
10.1.1.頭腦風暴法的類型………………………………………201
10.1.2.頭腦風暴法在舞弊審計中運用的效果…………………202
10.1.3.應用頭腦風暴法需要注意的問題………………………205
10.2.戰略推理法………………………………………………………208
10.2.1.戰略推理法在評估舞弊風險中的應用…………………208
10.2.2.戰略推理法在設計審計計劃中的應用…………………209
10.2.3.應用戰略推理法要注意的問題…………………………210
10.3.數據挖掘技術……………………………………………………211
10.3.1.數據挖掘與舞弊識別的耦合……………………………212
10.3.2.數據挖掘技術在舞弊審計中的作用……………………213
10.3.3.數據挖掘技術在舞弊審計中的應用過程………………214
10.3.4.數據挖掘技術在舞弊審計中應用的局限性……………219
10.4.心理學在舞弊審計中的應用……………………………………219
10.4.1.利用心理學原理分析舞弊者的心理特征………………220
10.4.2.利用心理效應選擇不同的審計程序……………………222
10.4.3.利用心理規律恰當運用審計策略………………………224
第11章.舞弊審計的技術策略……………………………………………227
11.1.舞弊審計的基本應對思路………………………………………229
11.2.對舞弊行為的反應………………………………………………236
11.2.1.審計準則對舞弊行為反應的規定………………………236
11.2.2.審計項目組對舞弊行為的反應…………………………238
11.2.3.與管理層就舞弊事項進行溝通…………………………240
11.3.舞弊審計的程序…………………………………………………240
11.3.1.以分析性程序為核心……………………………………241
11.3.2.運用特殊的分析視角……………………………………243
11.3.3.設計延伸性審計程序……………………………………245
11.3.4.設計附加或補充審計程序………………………………247
11.3.5.設計非常規的個性化程序………………………………248
11.4.針對高風險客戶的特別應對策略………………………………248
11.4.1.高風險客戶對審計的影響………………………………249
11.4.2.特別應對策略……………………………………………250
11.5.積極利用專家工作………………………………………………252
11.6.恰當表達審計意見………………………………………………253
11.7.法律責任的歸責與抗辯…………………………………………257
11.7.1.歸責原則…………………………………………………257
11.7.2.抗辯策略…………………………………………………258
11.8.信息系統環境下舞弊審計的應對程序…………………………260
11.8.1.信息系統下舞弊環境的特點……………………………260
11.8.2.信息系統下舞弊審計的應對程序………………………261
第12章.舞弊審計風險模型………………………………………………265
12.1.審計風險的形成原因及形成機理………………………………267
12.1.1.審計風險的形成原因……………………………………267
12.1.2.審計風險的形成機理……………………………………270
12.2.審計風險模型的演變……………………………………………274
12.3.風險導向審計模型的局限性……………………………………276
12.3.1.傳統風險導向審計模型的缺陷…………………………276
12.3.2.現代風險導向審計模型的局限性………………………279
12.4.舞弊審計風險模型………………………………………………281
12.5.審計風險模型的擴展……………………………………………284
第13章.舞弊審計實施的制約因素及對策………………………………287
13.1.舞弊治理機制理論………………………………………………289
13.2.舞弊審計實施的制約因素………………………………………292
13.2.1.獨立性的缺失……………………………………………292
13.2.2.職業道德水平不高………………………………………295
13.2.3.專業勝任能力不足………………………………………297
13.2.4.執業環境的影響…………………………………………301
13.3.推動舞弊審計實施的對策………………………………………304
13.3.1. 健全和完善注冊會計師法律責任體系，
.積極營造誠信的社會環境………………………………304
13.3.2.加強獨立性保持的制度建設……………………………305
13.3.3.提高注冊會計師的專業勝任能力………………………306
13.3.4.切實加強注冊會計師職業道德建設……………………307
13.3.5.加強會計師事務所審計質量控制系統建設……………308
第14章.研究結論與后續研究方向………………………………………311
14.1.研究結論…………………………………………………………313
14.2.后續研究方向……………………………………………………316
附錄一. 中國注冊會計師審計準則第1141號——
.財務報表審計中與舞弊相關的責任………………………………321
附錄二. 中國注冊會計師審計準則第1211號——
.通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險………333
附錄三. 中國注冊會計師審計準則第1231號——
.針對評估的重大錯報風險取的應對措施………………………341
參考文獻………………………………………………………………………348
展開全部
舞弊審計研究 節選
研究貴在創新，本書的創新之處體現在以下三個方面。 （1）將經濟學的觀點運用于舞弊影響因素的分析 舞弊行為同其他違法性經濟行為一樣，是行為人所處經濟環境中各種趨利思想及特定經濟制度安排的綜合產物，也是行為人心理動機與各種制度安排相互碰撞而衍生的負面結果，是行為人在對舞弊行為的利得與損失進行權衡后的行為選擇。因此，從行為經濟學角度分析舞弊行為，探究上市公司舞弊行為的形成原因、結果和影響，可以從根源上全面揭示上市公司舞弊的成因，也為探究上市公司財務舞弊行為規律及制定審計策略提供了一個新的切入點和分析方法。 （2）提出舞弊識別的新視角 舞弊的識別一般通過對紅旗標志或財務指標的分析計算來進行，但隨著經濟業務的復雜化和舞弊手段的不斷翻新，利用紅旗標志或財務指標分析識別舞弊的有效性在不斷降低，有時甚至是無效的。因此，識別舞弊的方法必須有所創新。實際上，目前對舞弊識別的研究更多地聚焦在公司治理和管理層的道德與誠信上，更關注公司的戰略發展前景。本研究強調表內信息與表外信息結合、財務指標與非財務指標結合、公司當前經營情況與戰略發展相結合，從公司戰略特征、特殊經營業務和內幕交易、公司治理等方面來提高舞弊的識別能力，提出了舞弊識別的新視角。 （3）規范了舞弊審計的思路與策略 在舞弊審計中，注冊會計師必須通過各種“行動方針和斗爭方式”，以有效的審計策略及審計技術的運用來確定舞弊行為的存在，并有針對性地獲取相關的審計證據，以實現舞弊審計的證據支持，來達到舞弊審計的*佳效果。因此，清晰的審計思路、有效的審計技術與程序、科學的審計策略對于舞弊審計的成敗具有決定性作用。研究確立了舞弊審計的基本審計技術，并利用舞弊行為各種表現手法的關聯性建立了審計思路、技術與策略。同時，研究也特別強調了舞弊審計更多地體現為一種思維方式，注冊會計師獨立性的保持、職業判斷能力的提升和必要的職業關注在舞弊審計中都至關 重要。
舞弊審計研究 作者簡介
崔奇 遼寧省鞍山市人，畢業于遼寧大學，鞍山師范學院管理學院教授，英國蘇格蘭大學訪問學者，中國注冊會計師（非執業）、稅務師、資產評估師，上市公司獨立董事；主講審計學、財務報表分析等課程，主要從事審計理論、財務分析、舞弊審計等相關研究。
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