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個人所得稅的良法善治論 版權信息
- ISBN：9787010254135
- 條形碼：9787010254135 ; 978-7-01-025413-5
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
個人所得稅的良法善治論 內容簡介
黨的二十大報告提出完善個人所得稅制度。本書以習近平法治思想為指導，立足*新修訂的《個人所得稅法》，嘗試通過“良法”和“善治”兩個路徑，實現個人所得稅法治的中國式現代化。個人所得稅之所以被廣泛地譽為“良稅”，是因其以量能負擔彰顯稅收公平，專項附加扣除是我國實現個人所得稅的主觀凈所得征稅的制度創新，附加福利和變動所得是我國個人所得稅亟待完善之處，征稅單位的家庭制是我國個人所得稅現代化的基本要求。我國個人所得稅制應體現社會政策和資本激勵的要求，前者要求完善個稅遞延型商業養老保險，引入勞動所得稅收抵免，改進公益慈善捐贈扣除；后者要求解決股息紅利重復征稅，健全上市公司股票期權所得征稅，改革企業重組中個人所得稅征收。加強個人所得稅的征收管理是“善治”的基本要求，個人所得稅匯算清繳亟待完善，需要建立個人所得稅自愿披露制度，強化個人所得稅的納稅信用管理。此外，針對個人所得稅的逃避稅問題，一方面優化個人所得稅一般反避稅條款，另一方面開展棄籍稅、**稅負制的本土化。
個人所得稅的良法善治論 目錄
導論
一、個人所得稅的法治發展
二、個人所得稅的良法要求
三、個人所得稅的善治要求
章 個人所得稅的量能負擔
節 個人所得稅專項附加扣除
一、教育專項附加扣除
二、大病醫療專項附加扣除
三、住房專項附加扣除
四、贍養老人專項附加扣除
第二節 附加福利征稅
一、附加福利征稅概述
二、附加福利征稅的國外立法例
三、我國附加福利征稅的法制構建
第三節 變動所得征稅
一、變動所得征稅概述
二、基于平均法的變動所得征稅立法例
三、變動所得的征稅范圍
四、變動所得的計稅方式
第四節 個人所得稅家庭征稅制
一、個人所得稅家庭征稅制概述
二、個人所得稅家庭征稅制的國外立法例
三、個人所得稅家庭征稅的家庭界定
四、個人所得稅家庭征稅的費用扣除
五、個人所得稅家庭征稅的應納稅額
第二章 個人所得稅的社會政策
節 個稅遞延型商業養老保險
一、個稅遞延型商業養老保險概述
二、個稅遞延型商業養老保險的國外立法例
三、個稅遞延型商業養老保險的參與主體
四、個稅遞延型商業養老保險的抵免額度
五、個稅遞延型商業養老保險的特殊領取
六、商業養老保險政策優惠模式的拓展
第二節 勞動所得稅收抵免
一、勞動所得稅收抵免概述
二、勞動所得稅收抵免的國外立法例
三、勞動所得稅收抵免與 低生活保障的協調
四、勞動所得稅收抵免的適用因素
五、勞動所得稅收抵免額的確定
六、勞動所得稅收抵免的退出機制
第三節 公益慈善捐贈扣除
一、公益慈善捐贈扣除概述
二、公益慈善捐贈扣除的域外立法例
三、公益慈善捐贈扣除的適用范圍
四、非貨幣性公益慈善捐贈及其估值
五、公益慈善捐贈扣除限額的確定
第三章 個人所得稅的資本維度
節 股息紅利所得重復征稅
一、股息紅利所得重復征稅概述
二、消除股息紅利所得重復征稅的模式
三、消除我國股息紅利所得重復征稅的模式選擇
第二節 上市公司股票期權所得征稅
一、上市公司股票期權所得征稅概述
二、上市公司股票期權所得征稅的國外立法例
三、上市公司股票期權所得的分類征稅
四、上市公司股票期權征稅的稅收優惠
第三節 企業重組中個人所得稅征收
一、企業重組中個人所得稅征收概述
二、企業重組中個人所得稅與企業所得稅的協調
三、企業重組中個人所得稅的計稅機制
第四章 個人所得稅的征收管理
節 個人所得稅匯算清繳
一、個人所得稅匯算清繳概述
二、個人所得稅匯算清繳的國外立法例
三、個人所得稅匯算清繳的申報措施
四、個人所得稅匯算清繳的預扣繳
五、個人所得稅匯算清繳的退稅機制
第二節 個人所得稅稅收自愿披露
一、稅收自愿披露概述
二、稅收自愿披露的國外立法例
三、我國稅收自愿披露的法制構建
第三節 個人所得稅納稅信用管理
一、個人所得稅納稅信用管理概述
二、個人所得稅的信用信息采集
三、個人所得稅的納稅信用評價
四、個人所得稅的守信激勵和失信懲戒
第五章 個人所得稅的反避稅
節 個人所得稅一般反避稅條款
一、個人所得稅一般反避稅條款概述
二、個人所得稅一般反避稅條款的國外立法例
三、個人所得稅一般條款的判斷標準
四、個人所得稅一般反避稅條款的舉證責任
五、個人所得稅一般反避稅條款適用的約束機制
六、個人所得稅一般反避稅條款的銜接機制
第二節 棄藉稅
一、棄籍稅概述
二、棄藉稅的國外立法例
三、棄籍稅的實體規則
四、棄籍稅的征收管理
第三節 低稅負制
一、個人所得稅優惠政策的泛濫及濫用
二、捍衛公正底線的 低稅負制
三、 低稅負制的域外立法與實踐
四、個人所得稅 低稅負制的本土化構造
主要參考文獻
展開全部
個人所得稅的良法善治論 作者簡介
閆海，法學博士、教授、博士生導師，遼寧大學法學院院長、遼寧大學國家治理與法治研究中心主任，入選遼寧省“百千萬人才工程”百人層次、遼寧省高等學校創新人才、遼寧省杰出中青年法學(法律)專家等，擔任中國法學會財稅法學研究會常務理事、中國法學會銀行法學研究會常務理事等。先后主持國家社科基金、教育部、司法部、中國法學會等省部級課題50多項，發表學術論文160多篇，其中13篇被人大復印資料全文轉載，出版個人專著2部，主參編作品14部。榮獲中國法學會、遼寧省哲學社科等學術獎勵70余項。馮碩，法學博士研究生，遼寧大學國家治理與法治研究中心助理研究員。先后參與國家社科基金、司法部等多項課題，發表的學術論文獲國家有關部門領導批示，參著專著2部。趙菁，法學博士，西北政法大學經濟法學院講師，新時代財稅法治研究院副研究員。先后參與國家社科基金、司法部等多項課題，在《稅務研究》等發表學術論文10余篇，其中1篇被人大復印資料全文轉載。參著專著教材5部。
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